Аннотация

все аннотации

Финансовый менеджмент № 5' 2022

КОРПОРАТИВНЫЕ ФИНАНСЫ
CORPORATE  FINANCE

Использование инструментов менеджмента качества в финансовом анализе предприятия
Сидорова Е.Ю., доктор экономических наук, профессор Департамента налогов и налогового администрирования, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, е-mail: ejsidorova@yandex.ru
SPIN-код: 7850-9824; ORCID: 0000-0002-4385-7173; Researcher ID: H-1937-2019; Scopus ID: 57159260000; РИНЦ Author ID: 668203
Елисеева Е.Н., кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономики, НИТУ «МИСиС»,  г. Москва; доцент Департамента отраслевых рынков факультета экономики и бизнеса, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, е-mail: evgeniyae@mail.ru
SPIN-код: 2120-5197; ORCID: 0000-0001-7985-3484; Researcher ID: AAK-6597-2020; Scopus ID: 57209684303; РИНЦ Author ID: 924057

Аннотация. Изучение направлений достижения устойчивого развития предприятия обозначило перед финансовым анализом новые требования. Для оценки эффективности, как правило, используются качественные и количественные показатели без их причинно-следственной взаимосвязи. Реализация принципов менеджмента качества в достижении устойчивости предопределила идею применения инструментов этой системы в финансовом учете. В статье отражены результаты разработки интегрированной системы финансового анализа и принципов менеджмента качества. Рассматривается методический подход организации эффективной причино-следственной системы управления основными составляющими финансовых результатов предприятия с применением основных принципов стандарта ГОСТ Р ИСО 9004–2019. Национальный стандарт Российской Федерации. Менеджмент качества. Качество организации. Руководство по достижению устойчивого успеха организации. Анализируются этапы применения методологического подхода диаграммы К. Исикавы «рыбий скелет» и диаграммы Ф. Парето в финансовом анализе предприятия. Раскрываются инструменты реализации предложенной интегрированной системы финансового анализа и принципов менеджмента качества, направленные на объединение финансово-аналитической и управленческой практик в деятельности промышленного предприятия.
Результаты исследования, представленного в статье, показали возможность и актуальность использования диаграммы К. Исикавы и диаграммы Ф. Парето в установлении зависимостей финансовых показателей. Предложенный подход, реализуемый в финансовом анализе предприятия, позволяет выявить малочисленные, наиболее значимые слабые места в общей цепочке формирования финансовых результатов. По результатам указанного исследования сделан вывод целесообразности предложения авторов в создании гибкой системы анализа совокупности финансовых показателей.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, интегрированная система финансового анализа, инструменты менеджмента качества, причинно-следственные связи, количественные и качественные инструменты.

Литература
1. ГОСТ Р ИСО 9004–2019. Национальный стандарт Российской Федерации. Менеджмент качества. Качество организации. Руководство по достижению устойчивого успеха организации [Электронный ресурс]. URL: docs.cntd.ru/document/1200167117 (дата обращения: 20.05.2022).
2. Kostyukhin Yu. Conceptual provisions of sustainable development of socio-economic systems (on the example of an industrial enterprise)//19th International Multidisciplinary Scientific GeoConference SGEM 2019. Conference proceedings. ENVIRONMENTAL ECONOMICS. – Sophia, 2019. – Pp. 131–138.
3. Muradov I.V., Sidorova E.Y. Formation of an effective corporate governance system for industrial enterprises // 18th International Multidisciplinary Scientific GeoConference SGEM 2018. Conference proceedings. – 2018. – Pp. 407–414.
4. ЕлисееваЕ.Н., ЖагловскаяА.В. Менеджмент качества: учеб. пособие. – М.: Изд. дом МИСиС, 2018. – 107 с.
5. Вдовенко З.В., Шипкова О.Т., Кукушкин Д.Н. Проблемы и направления совершенствования учета и статистики продукции химического комплекса // Вопросы статистики. – 2018. – Т. 25. – № 6. – С. 36–50.
6. Aleksakhin Alexander, Eliseeva Evgeniya, Zaytsev Ivan, Aleksakhina Yuliya and Kostygova Luydmila. Process improvement cost management in the quality management system of an industrial enterprise // 9th International Conference on Manufacturing Science and Education, MSE 2019 June 5–7, 2019, Sibiu, Romania, MATEC Web Conf., 290 (2019) 05001 doi.org/10.1051/matecconf/20192900500
7. Официальный сайт ПАО «Челябинский трубопрокатный завод» [Электронный ресурс]. URL: chelpipe.ru/(дата обращения: 05.05.2022).
8. Eliseeva E. Environmental management as an important element of the concept of sustainable development of the organization.//19th International Multidisciplinary Scientific GeoConference SGEM 2019. Conference proceedings. ENVIRONMENTAL ECONOMICS. – Sophia, 2019. – Pp. 299–306.
9. Sergeev A., Akhmetshina L., Grabovyy K. Macroeconomic conditions for the growth of competitiveness of Russian companies, E3S Web of Conferences, Vol. 110, 02153 (2019) doi.org/10.1051/e3sconf/201911002153
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учеб. пособие. – М.: Новое издание, 2016. – 378 с.
11. Елисеева Е.Н. Устойчивый рост промышленных предприятий: направления и система оценки // Новое в развитии предпринимательства: инновации, технологии, инвестиции: матер. VII Междунар. конгресса 23–24 мая 2019 г., г. Москва, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2019. – 494 с. – С. 357–361.
12. Sidorova E.Y., Kostyukhin Y.Y., Shtansky V.A. Evaluation of scientific knowledge potential used for the production of high-tech products // 20th International Multidisciplinary Scientific GeoConference SGEM 2020. – Sophia, 2020. – Pp. 241–248.
13. Экономика и финансы топливно-энергетического комплекса: учебник для направления бакалавриата «Экономика» / Л.Г. Ахметшина [и др.]; Финуниверситет; под ред. М.А. Эскиндарова, А.В. Шарковой, И.А. Меркулиной. – М.: Кнорус, 2019. – 447 с.
14. Kostygova L., Sidorova E., Vikhrova N. Modern clusters and assessment of their innovative development // Entrepreneurship and Sustainability Issues. – 2019. – Vol. 7. – No. 1. – Pp. 603–614.

A quality management system tool in the financial analysis of an enterprise
Sidorova E.Yu., doctor of economics, professor, professor Department of Taxes and Tax Administration, Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, e-mail: ejsidorova@yandex.ru
SPIN-code: 7850-9824; ORCID: 0000-0002-4385-7173; Researcher ID: H-1937-2019; Scopus ID: 57159260000; RSCI Author ID: 668203
Eliseeva E.N., candidate of economic sciences, associate professor, associate professor of the Department of economics, National University of Science and Technology «MISiS», Moscow; associate professor of the Department of industry markets, faculty of economics and business, Moscow Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, e-mail: evgeniyae@mail.ru
SPIN-code: 2120-5197; ORCID: 0000-0001-7985-3484; Researcher ID: AAK-6597-2020; Scopus ID: 57209684303; RSCI Author ID: 924057

Annotation.  The study of the directions of achieving sustainable development of the enterprise outlined new requirements before the financial analysis. To assess the effectiveness, qualitative and quantitative indicators are usually used without their causal relationship. The implementation of the principles of quality management in achieving sustainability predetermined the idea of using the tools of this system in financial accounting. The article reflects the results of the development of an integrated system of financial analysis and quality management principles. The methodological approach of the organization of an effective cause-and-effect management system of the main components of the financial results of the enterprise with the application of the basic principles of the GOST R ISO 9004–2019 standard is considered. National Standard of the Russian Federation. Quality management. The quality of the organization. A guide to achieving the sustainable success of an organization. The stages of applying the methodological approach of the K diagram are analyzed. Ishikawa’s «fish skeleton» and diagrams by F. Pareto in the financial analysis of the enterprise. The article reveals the tools for implementing the proposed integrated system of financial analysis and quality management principles aimed at combining financial-analytical and management practices in the activities of an industrial enterprise.
The results of the study presented in the article showed the possibility and relevance of using the K diagram. Ishikawa and diagrams F. Pareto in establishing the dependencies of financial indicators. The proposed approach, implemented in the financial sector, makes it possible to identify the few most significant weaknesses in the overall chain of financial results formation. Based on the results of the research presented in the article, the conclusion is made that the authors’ proposal to create a flexible system for analyzing the totality of financial indicators is expedient.
Keywords: financial stability, integrated financial analysis system, quality management tools, cause-and-effect relationships, quantitative and qualitative tools.

References
1. GOST R ISO 9004–2019. National Standard of the Russian Federation. Quality management. The quality of the organization. A guide to achieving the sustainable success of an organization [Elektronnyy resurs]. URL: docs.cntd.ru/document/1200167117 (data obrashcheniya: 20.05.2022).
2. Kostyukhin Yu. Conceptual provisions of sustainable development of socio-economic systems (on the example of an industrial enterprise) // 19th International Interdisciplinary Scientific Geo-conference SGEM 2019. Conference materials. ENVIRONMENTAL ECONOMICS. – Sofia, 2019. – Pp. 131–138.
3. Muradov I.V., Sidorova E.Yu. Formation of an effective system of corporate governance of industrial enterprises // 18th International Interdisciplinary Scientific Geoconference SGEM 2018. Conference materials. – 2018. – Pp. 407–414.
4. Eliseeva E.N., Zhaglovskaya A.V. Quality management: study guide. – M.: Ed. House of MISIS, 2018. – 107 p.
5. Vdovenko Z.V., Shipkova O.T., Kukushkin D.N. Problems and directions of improving accounting and statistics of chemical complex products // Questions of statistics. – 2018. – Vol. 25. – No. 6. – Pp. 36–50.
6. Aleksakhin Alexander, Eliseeva Evgenia, Zaitsev Ivan, Aleksakhina Yulia and Kostygova Lyudmila. Cost management for process improvement in the quality management system of an industrial enterprise //
9th International Conference on Industrial Science and Education, MSE 2019 5–7 June 2019, Sibiu, Romania, MATEC Web Conf., 290 (2019) 05001 doi.org/10.1051/matecconf/20192900500
7. The official website of PJSC «Chelyabinsk Pipe Rolling Plant» [Elektronnyy resurs]. URL: chelpipe.ru/(data obrashcheniya: 20.05.2022).
8. Eliseeva E. Environmental management as an important element of the concept of sustainable development of the organization.//19th International Interdisciplinary Scientific Geoconference SGEM 2019. Conference materials. ENVIRONMENTAL ECONOMICS. – Sofia. – 2019. – Pp. 299–306.
9. Sergeev A., Akhmetshina L., Grabovoy K. Macroeconomic conditions for the growth of competitiveness of Russian companies, E3S Web Conference, Volume 110, 02153 (2019) doi.org/10.1051/e3sconf/201911002153
10. Savitskaya G.V. Analysis of economic activity of enterprises: Textbook. – M.: New edition, 2016. – 378 p.
11. Eliseeva E.N. Sustainable growth of industrial enterprises: directions and evaluation system // New in the development of entrepreneurship: innovations, technologies, investments: Mater. of the VII Charter of the International Congress on May 23–24, 2019. – M.: Financial University under the Government of the Russian Federation. – M.: Publishing and Trading Corporation «Dashkov & Co.», 2019. – 494 p. – Pp. 357–361.
12. Sidorova E.Yu., Kostyukhin Yu.Yu., Shtanski V.A. Evaluation of the potential of scientific knowledge used for the production of high-tech products // 20th International Interdisciplinary Scientific Geoconference SGEM 2020. – Sofia, 2020. – Pp. 241–248.
13. Economics and Finance of the fuel and energy complex: textbook for Bachelor’s degree in Economics / L.G. Akhmetshina [et al.]; Financial University; edited by M.A. Eskindarov, A.V. Sharkova, I.A. Merkulina. – M.: Knorus, 2019. – 447 p.
14. Kostygova L., Sidorova E., Vikhrova N. Modern clusters and assessment of their innovative development // Issues of entrepreneurship and sustainable development. – 2019. – Vol. 7. – No. 1. – Pp. 603–614.

Определение влияния амортизационной политики на изменение стоимости аграрной компании
Новичкова О.В., кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансы и информатизация бизнеса», ФГБОУ ВО «Пензенский государственный аграрный университет», e-mail: novolka@mail.ru
SPIN-код: 4259-8853; Author ID: 397275; Scopus ID: 57221332080; ID РИНЦ: 397275; ID ORCID: 0000-0002-5373-5591; ID Web of science: AAG- 2424-2022
Федотова М.Ю., кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансы и информатизация бизнеса», ФГБОУ ВО «Пензенский государственный аграрный университет», e-mail: fedotova_my@mail.ru
SPIN-код: 9045-4718; Author ID: 460667; Scopus ID: 57221328982; ID ORCID: 0000-0003-1014-5193; ID Web of science: AAF-3282-2022
Тагирова О.А., кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансы и информатизация бизнеса», ФГБОУ ВО «Пензенский государственный аграрный университет», e-mail: tagirowa2008@mail.ru
SPIN-код: 4259-8853; Author ID: 397275; Scopus ID: 57225181400; ID РИНЦ: 447458; ID ORCID: 0000-0002-1733-9559; ID Web of science: AAE-9488-2022

Аннотация.  В статье определено значение оценки стоимости бизнеса в современных условиях. Проведена оценка рыночной стоимости имущественного комплекса организации аграрной отрасли региона с помощью доходного подхода, наиболее полно отражающего текущую ситуацию функционирования организации. Произведен прогноз денежных потоков на десятилетний период для более полного учета всех временных факторов. Определена роль факторов стоимости при управлении данной категорией, а также выявлено влияние изменения амортизационной политики на стоимость компании.
Ключевые слова: оценка стоимости, прогнозирование доходов и расходов, денежный поток, амортизация, способы начисления амортизации, амортизационная политика, управление стоимостью.

Литература
1. Буга А.В. Методические аспекты формирования и дисконтирования денежных потоков при реализации доходного подхода к оценке предприятий / А.В. Буга, А.К. Канов // Экономика и управление народным хозяйством. – 2019. – № 7 (9). – С. 99–111.
2. Эскиндаров М.А. Оценка стоимости бизнеса: учебник / М.А. Эскиндаров [и др.]; под ред. М.А. Эскиндарова, М.А. Федотовой. – 2-е изд., стер. – М.: Кнорус, 2018. – 320 с.
3. Носов А.В. Особенности оценки стоимости бизнеса в различных сферах экономики: монография / А.В. Носов, О.А. Тагирова, М.Ю. Федотова, О.В. Новичкова, Т.Ф. Боряева. – Пенза: РИО ПГАУ, 2018. – 282 с.
4. Михальская Л.С. Формирование механизма управления реальными инвестициями предприятия / Л.С. Михальская, А.В. Лишенко // Финансы. Учет. Банки. – 2020. – № 1–2 (30–31). – С. 62–71.
5. Щербакова С.А. Амортизационная политика предприятия и выбор оптимального способа начисления амортизации / С.А. Щербакова // Агроинженерия. – 2009. – № 7 [Электронный ресурс]. URL: cyberleninka.ru/article/n/amortizatsionnaya-politika-predpriyatiya-i-vybor-optimalnogo-sposoba-nachisleniya-amortizatsii (дата обращения: 12.07.2022).

Determining the impact of amortization policy to change the value of an agricultural company
Novichkova O.V., PhD in Economics, Associate Professor of the Department of Finance and Business Informatization, FSBEI HE «Penza State Agricultural University»,e-mail: novolka@mail.ru
SPIN-code: 4259-8853; Author ID: 397275; Scopus ID: 57221332080; ID ORCID: 0000-0002-5373-5591; ID Web of science: AAG- 2424-2022
Fedotova M.Yu., PhD in Economics, Associate Professor of the Department of Finance and Business Informatization, FSBEI HE «Penza State Agricultural University»,
e-mail: fedotova_my@mail.ru
SPIN-code: 9045-4718; Author ID: 460667; Scopus ID: 57221328982; ID ORCID: 0000-0003-1014-5193; ID Web of science: AAF-3282-2022
Tagirova O.A., PhD in Economics, Associate Professor of the Department of Finance and Business Informatization, FSBEI HE «Penza State Agricultural University»,
e-mail: tagirowa2008@mail.ru
SPIN-code: 4259-8853; Author ID: 397275; Scopus ID: 57225181400; ID РИНЦ: 447458; ID ORCID: 0000-0002-1733-9559; ID Web of science: AAE-9488-2022

Annotation. The article defines the value of business valuation in modern conditions. The assessment of the market value of the property complex of the organization of the agrarian sector of the region was carried out using the income approach, which most fully reflects the current situation of the organization’s functioning. A forecast of cash flows for a ten-year period was made to better take into account all temporary factors. The role of cost factors in the management of this category is determined. The impact of a change in the depreciation policy on the value of the company is determined.
Keywords: valuation, income and expense forecasting, cash flow, depreciation, depreciation methods, depreciation policy, cost management.

References
1. Buga A.V. Metodicheskiye aspekty formirovaniya i diskontirovaniya denezhnykh potokov pri realizatsii dokhodnogo podkhoda k otsenke predpriyatiy / A.V. Buga, A.K. Kanov // Ekonomika i upravleniye narodnym khozyaystvom. – 2019. – № 7 (9). – S.99–111.
2. Otsenka stoimosti biznesa: uchebnik / M.A. Eskindarov [i dr.]; pod red. M.A. Eskindarova, M.A. Fedotovoy. – 2-ye izd., ster. – M.: Knorus, 2018. – 320 s.
3. Nosov A.V. Osobennosti otsenki stoimosti biznesa v razlichnykh sferakh ekonomiki: monografiya / A.V. Nosov, O.A. Tagirova, M.Yu. Fedotova, O.V. Novichkova, T.F. Boryayeva. – Penza: RIO PGAU, 2018. – 282 s.
4. Mikhalskaya L.S. Formirovaniye mekhanizma upravleniya realnymi investitsiyami predpriyatiya / L.S. Mikhalskaya, A.V. Lishenko // Finansy. Uchet. Banki. – 2020. – № 1–2 (30–31). – S. 62–71.
5. Shcherbakova S.A. Amortizatsionnaya politika predpriyatiya i vybor optimalnogo sposoba nachisleniya amortizatsii / S.A. Shcherbakova // Agroinzheneriya. – 2009. – № 7 [Elektronnyy resurs].URL: cyberleninka.ru/article/n/amortizatsionnaya-politika-predpriyatiya-i-vybor-optimalnogo-sposoba-nachisleniya-amortizatsii (data obrashcheniya: 12.07.2022).

Дихотомия корпоративных финансовых интересов, активность собственника и социальная повестка
Луценко С.И., аналитик Института экономических стратегий ООН РАН, г. Москва; эксперт НИИ корпоративного и проектного управления, г. Москва,
e-mail: scorp_ante@rambler.ru

Аннотация. Автор рассматривает особенности хозяйственной деятельности компании в контексте социальной повестки. Цель коммерческой организации корреспондирует с ESG-факторами. В условиях общественного договора предприятие действует по «правилам игры», предложенным социальным государством. Компания представлена в виде продукта юридической техники, за которой стоят финансовые интересы собственника. Инвесторы влияют на поведение собственника, ориентируя последнего учитывать социальные интересы общества. С целью урегулирования конфликта интересов между собственником, руководством компании и другими заинтересованными сторонами предлагается создание Лин-лаборатории.
Ключевые слова: экономические интересы собственника, корпоративное управление, ESG-факторы, фидуциарные обязанности, социальная повестка, Лин-лаборатория.

Литература
1. Mayer C. Prosperity: Better Business Makes the Greater Good // Oxford University Press. – 2019. – P. 288.
2. Edmans A. Grow The Pie: How Great Companies Deliver Both Purpose and Profit // Cambridge University Press. – 2020. – P. 382.
3. Bebchuk L., Tallarita R. The Illusory Promise of Stakeholder Governance // Cornell Law Review. – 2020. – Vol. 106. – Pp. 91–178.
4. Hart O., Zingales L. The New Corporate Governance // Working paper. NBER. – 2022. – Pp. 1–26.
5. Libson A. Taking Shareholders’ Social Preferences Seriously: Confronting a New Agency Problem // U.C. Irvine Law Review. – 2019. – Vol. 9. – Pp. 699–729.

The dichotomy of corporate financial interests, the activity of the shareholder and the social agenda
Lutsenko S.I., Analyst, Institute for Economic Strategies, Moscow; Expert, The Corporate and Project Management Institute, Moscow, e-mail: scorp_ante@rambler.ru

Annotation. The author examines the specifics of the company’s economic activity in the context of the social agenda. The purpose of a commercial organization corresponds to ESG factors. The company operates according to the «rules of the game» proposed by the social state under the terms of the social contract. The company is presented as a product of legal technology, which is backed by the financial interests of the shareholder. Investors influence the behavior of the owner, orienting the latter to take into account the social interests of society. It is proposed to create a Lin-laboratory in order to resolve the conflict of interests between the sharelolder, the management of the company and other interested parties.
Keywords:  economic interests of the shareholder, corporate governance, ESG factors, fiduciary duties, social agenda, Lin-laboratory.

References
1. Mayer C. Prosperity: Better Business Makes the Greater Good // Oxford University Press. – 2019. – P. 288.
2. Edmans A. Grow The Pie: How Great Companies Deliver Both Purpose and Profit // Cambridge University Press. – 2020. – P. 382.
3. Bebchuk L., Tallarita R. The Illusory Promise of Stakeholder Governance // Cornell Law Review. – 2020. – Vol. 106. – Pp. 91–178.
4. Hart O., Zingales L. The New Corporate Governance // Working paper. NBER. – 2022. – Pp. 1–26.
5. Libson A. Taking Shareholders’ Social Preferences Seriously: Confronting a New Agency Problem // U.C. Irvine Law Review. – 2019. – Vol. 9. – Pp. 699–729.

Риск-факторы дестабилизации финансовой устойчивости коммерческого предприятия
Шаврина Ю.О., кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита, Оренбургский государственный университет, г. Оренбург, Российская Федерация, e-mail: Shavrina_82@list.ru
SPIN-код: 2105-4087; orcid.org/0000-0002-0848-8229

Аннотация. Устойчивое развитие является целью функционирования коммерческих предприятий. Одним из направлений его обеспечения выступает финансовая устойчивость, являющаяся ключевым индикатором формирования, распределения и использования финансовых ресурсов за счет оптимального соотношения собственного и заемного капитала. При этом в ходе финансовых отношений, сопровождающих все стадии движения финансовых ресурсов, возникают риски дестабилизации финансовой устойчивости, которые проявляют себя при воздействии факторов. То есть фактор, влияющий на финансовую устойчивость, проявляет себя при наступлении определенных рисков. При этом риск может представлять собой ситуационный результат, а может иметь накопительный характер и проявиться после превышения своего допустимого значения. Цель детализации риск-факторов дестабилизации финансовой устойчивости заключается в создании системы их совместного проявления в ходе осуществления операционного бизнес-процесса, определении типа влияния сформулированных композиций риск-факторов на ключевые показатели финансовой устойчивости заданного бизнес-процесса.
Ключевые слова: бизнес-процесс, процессное управление, риск-факторы, финансовая устойчивость.

Литература
1. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. – 4-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 389 с.
2. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. – 15-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 587 с.
3. Ковалёв В.А. Современный стратегический анализ: учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2016. – 288 с.
4. Ефимова О.В. Финансовый анализ: инструментарий обоснования экономических решений. – М.: КноРус, 2020. – 316 с.
5. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2020. – 208 с.
6. Елагин В.И., Корнилова Л.М., Кудряшова Н.В. Оценка финансовой устойчивости организаций сферы услуг // Вестник РУК. – 2017. – № 1 (27). – С. 22–25.
7. Милютина Л.А. Финансовая устойчивость предприятия как ключевая характеристика финансового состояния // Вестник ГУУ. – 2017. – № 5. – С. 56–61.
8. Майоров Н.Н. Совершенствование методического обеспечения оценки финансового состояния торговых предприятий // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – № 5-2. – С. 72–77.
9. Дронова О.Б. Совершенствование организационно-финансовой деятельности современной корпорации в условиях внедрения процессного управления // Вестник ПГУ. Сер.: Экономика. – 2021. – № 4. – С. 369–388.
10. Божко В.П., Балычев С.Ю., Батьковский А.М., Батьковский М.А. Управление финансовой устойчивостью предприятий // Статистика и экономика. – 2013. – № 4. – С. 36–41.
11. Путилова М.Д. Факторы финансовой устойчивости предприятия // Вестник ЮУрГУ. Сер.: Экономика и менеджмент. – 2010. – № 20 (196). – С. 75–79.
12. Гезимиев А.С. Виды и факторы финансовой устойчивости предприятия // Инновационная наука. – 2016. – № 8-1. – С. 44–47.
13. Барри М.М. Факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости предприятий // Финансовые исследования. – 2017. – № 2 (55). – С. 98–104.
14. Ашихин В.С. Исследование факторов, влияющих на финансовую устойчивость нефтеперерабатывающей промышленности и способы управления предприятием // Вестник ГУУ. – 2017. – № 12. – С. 45–48.
15. Ершов Р.С., Кузин В.И. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия в условиях экономического кризиса // Вестник молодежной науки. – 2016. – № 2 (4). – С. 18.
16. Гелета И.В., Дьяченко Е.И. Факторы финансовой устойчивости предприятия // Гуманитарные научные исследования. – 2015. – № 6-2. – С. 68–71.
17. Серебрякова Н.А., Волкова Т.А., Волкова С.А., Ендовицкая А.В. Оценка и прогнозирование риска снижения финансовой устойчивости организации // Вестник ВГУИТ. – 2018. – № 1 (75). – С. 432–439.

Risk factors of destabilization of the financial stability of a commercial enterprise
Shavrina Yu.O., Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Associate Professor of Accounting, Analysis and Audit Department, Orenburg State University, Orenburg, Russian Federation, e-mail: Shavrina_82@list.ru
SPIN-code: 2105-4087; orcid.org/0000-0002-0848-8229

Annotation. Sustainable development is the goal of the functioning of commercial enterprises. One of the directions of its provision is the availability of financial stability. Financial stability is a key indicator of the formation, distribution and use of financial resources due to the optimal ratio of equity and debt capital. At the same time, in the course of financial relations accompanying all stages of the movement of financial resources, there are risks of destabilization of financial stability, which manifest themselves under the influence of factors. That is, a factor affecting financial stability manifests itself when certain risks occur. At the same time, the risk may represent a situational result, or it may have a cumulative nature and will manifest itself after exceeding its permissible value. The purpose of detailing the risk factors of destabilization of financial stability is to create a system of their joint manifestation during the implementation of the operational business process, determining the type of the influence of formulated compositions of risk factors on key indicators of financial stability of a given business process.
Keywords: business process, process management, risk factors, financial stability.

References
1. Sheremet A.D. Teoriya ekonomicheskogo analiza: uchebnik. – 4-e izd., dop. – M.: INFRA-M, 2021. – 389 s.
2. Savickaya G.V. Ekonomicheskij analiz: uchebnik. – 15-e izd., ispr. i dop. – M.: INFRA-M, 2022. – 587 s.
3. Kovalev V.A. Sovremennyj strategicheskij analiz: uchebnik dlya vuzov. – SPb.: Piter, 2016. – 288 s.
4. Efimova O.V. Finansovyj analiz: instrumentarij obosnovaniya ekonomicheskih reshenij. – M.: KnoRus, 2020. – 316 s.
5. Mel’nik M.V. Analiz finansovo-hozyajstvennoj deyatel’nosti predpriyatiya: ucheb. posobie. – 3-e izd., pererab. i dop. – M.: FORUM: INFRA-M, 2020. – 208 s.
6. Elagin V.I., Kornilova L.M., Kudryashova N.V. Ocenka finansovoj ustojchivosti organizacij sfery uslug // Vestnik RUK. – 2017. – № 1 (27). – S. 22–25.
7. Milyutina L.A. Finansovaya ustojchivost’ predpriyatiya kak klyuchevaya harakteristika finansovogo sostoyaniya // Vestnik GUU. – 2017. – № 5. – S. 56–61.
8. Majorov N.N. Sovershenstvovanie metodicheskogo obespecheniya ocenki finansovogo sostoyaniya torgovyh predpriyatij // Ekonomika i biznes: teoriya i praktika. – 2020. – № 5-2. – S. 72–77.
9. Dronova O.B. Sovershenstvovanie organizacionno-finansovoj deyatel’nosti sovremennoj korporacii v usloviyah vnedreniya processnogo upravleniya // Vestnik PGU. Ser.: Ekonomika. – 2021. – № 4. – S. 369–388.
10. Bozhko V.P., Balychev S.Yu., Bat’kovskij A.M., Bat’kovskij M.A. Upravlenie finansovoj ustojchivost’yu predpriyatij // Statistika i ekonomika. – 2013. – № 4. – S. 36–41.
11. Putilova M.D. Faktory finansovoj ustojchivosti predpriyatiya // Vestnik YUUrGU. Ser.: Ekonomika i menedzhment. – 2010. – № 20 (196). – S. 75–79.
12. Gezimiev A.S. Vidy i faktory finansovoj ustojchivosti predpriyatiya // Innovacionnaya nauka. – 2016. – № 8-1. – S. 44–47.
13. Barri M.M. Faktory, opredelyayushchie uroven’ finansovoj ustojchivosti predpriyatij // Finansovye issledovaniya. – 2017. – № 2 (55). – S. 98–104.
14. Ashihin V.S. Issledovanie faktorov, vliyayushchih na finansovuyu ustojchivost’ neftepererabatyvayushchej promyshlennosti i sposoby upravleniya predpriyatiem // Vestnik GUU. – 2017. – № 12. – S. 45–48.
15. Ershov R.S., Kuzin V.I. Faktory, vliyayushchie na finansovuyu ustojchivost’ predpriyatiya v usloviyah ekonomicheskogo krizisa // Vestnik molodezhnoj nauki. – 2016. – № 2 (4). – S. 18.
16. Geleta I.V., D’yachenko E.I. Faktory finansovoj ustojchivosti predpriyatiya // Gumanitarnye nauchnye issledovaniya. – 2015. – № 6-2. – S. 68–71.
17. Serebryakova N.A., Volkova T.A., Volkova S.A., Endovickaya A.V. Ocenka i prognozirovanie riska snizheniya finansovoj ustojchivosti organizacii // Vestnik VGUIT. – 2018. – № 1 (75). – S. 432–439.

 

ИНВЕСТИЦИИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО
INVESTMENTS AND BUSINESS

Социальные инвестиции как инструмент повышения качества жизни российских регионов
Бондаренко Н.Е., кандидат экономических наук, доцент кафедры экономической теории РЭУ имени Г.В. Плеханова, ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова», e-mail: Bondarenko.NE@rea.ru
SPIN-код: 5689-0101; ORCID: 0000-0002-9301-8642; Scopus ID: 57192589620; РИНЦ Author ID: 582283
Губарев Р.В., кандидат экономических наук, доцент кафедры экономической теории РЭУ имени Г.В. Плеханова, ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова», e-mail: Gubarev.RV@rea.ru
SPIN-код: 1942-4180; ORCID: 0000-0003-1634-5030; Scopus ID: 57133204200; РИНЦ Author ID: 680317

Работа выполнена при финансовой поддержке РФФИ, грант № 20-010-00578А «Моделирование оценки эффективного управления социально-экономическим развитием регионов России на основе искусственных нейронных сетей».

Аннотация. Статья посвящена социальным инвестициям как основному инструменту социально ориентированной экономики, направленному на развитие человеческого капитала и повышение качества жизни населения. В теоретической части статьи исследованы основные подходы зарубежных и отечественных ученых к экономической сущности понятия «социальные инвестиции» и его непосредственной взаимосвязи с понятием «человеческий капитал». Установлена взаимосвязь между перспективами экономического роста и социальными инвестициями, направленными на повышение качества человеческого капитала как долгосрочного фактора производства. В практической части статьи анализируются рейтинги российских регионов и основные показатели, характеризующие уровень экономической активности и качества жизни в них, а также динамика расходов бюджетов субъектов РФ на социальные мероприятия. На основании проведенного анализа выявлены основные причины дифференциации неравенства российских регионов по уровню и качеству жизни населения. Авторами выделены несколько групп регионов, различающихся по объемам социальных инвестиций и уровню качества жизни, а также выявлены ключевые факторы развития одних территорий и причины отставания других. В заключение статьи для каждой из групп предложены меры селективной региональной политики, направленные на сглаживание региональных диспропорций и стимулирование экономического развития в целом.
Ключевые слова: социальные инвестиции, социальная инфраструктура, человеческий капитал, качество жизни, региональное неравенство, территориальное развитие.

Литература
1. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. – М.: Соцэкгиз, 1956.
2. Милль Дж. С. Основы политической экономии. Т. 1. – М.: Прогресс, 1980.
3. Блауг М. Методология экономической науки, или Как экономисты объясняют. – М.: НП «Журнал «Вопросы экономики», 2004.
4. Охотина Т.А. Социальные инвестиции: содержание категории и методологические аспекты определения сущности / Т.А. Охотина // Финансовые исследования. – 2021. – № 3 (72). – С. 66–72. – EDN LYYYMY.
5. Капелюшников Р.И. Экономический подход Гэри Беккера к человеческому поведению // США: экономика, политика, идеология. – 1993. – № 11.
6. Антонюк В.С. Социальные инвестиции как инструмент повышения качества жизни населения Челябинской области / В.С. Антонюк, А.Ж. Буликеева // Челябинский гуманитарий. – 2011. – № 1 (14). – С. 21–24. – EDN MUBGMQ.
7. Нидзий Е.Н., Романенко Н.М. Финансовая структура социальных инвестиций. – Волгоград, 2004.
8. Миронова Л.В. Социальные инвестиции как фактор повышения эффективности системы управления трудовыми ресурсами сельской местности: автореф. дис. ... канд. экон. наук. – Ставрополь, 2004.
9. Ященко С.О. Инвестиции институциональных инвесторов в социальную инфраструктуру // Российское предпринимательство. – 2008. – № 11. – Вып. 1 (122). – С. 42–45.
10. Чередниченко О.В. Приоритеты в достижении устойчивого экономического роста в современных условиях: симбиоз образования и бизнеса / О.В. Чередниченко // ЦИТИСЭ. – 2020. – № 3 (25). – С. 322–331. DOI 10.15350/2409-7616.2020.3.28 – EDN JBWRTK.
11. Гуманитарный портал. Рейтинг стран мира по индексу человеческого капитала [Электронный ресурс]. URL: gtmarket.ru/ratings/human-capital-index (дата обращения: 16.08.2022).
12. Рейтинг регионов по качеству жизни 2021 [Электронный ресурс]. URL: riarating.ru/infografika/20220215/630216951.html (дата обращения: 12.08.2022).
13. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. URL: rosstat.gov.ru/search?q=%D0%B2%D1%80%D0%BF+2021&date_from=&content=on&date_to=&search_by=all&sort=relevance (дата обращения: 20.07.2020).
14. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2021: стат. сб. / Росстат. – М., 2021.
15. Социальное положение и уровень жизни населения России. 2021: стат. сб. / Росстат. – М., 2021.
16. Мониторинг экономической ситуации в России. Тенденции и вызовы социально-экономического развития. – 2022. – № 4 (157). – Март.
17. Рейтинг регионов по социальной ориентированности бюджетов в 2021 году [Электронный ресурс]. URL: riarating.ru/infografika/20220309/630218504.html (дата обращения: 16.08.2022).

Social investments as a tool for improving the quality of life in the Russian regions 
Bondarenko N.E., Сandidate of Economic, Associate Professor of the Departament for Economic Theory PRUE. Address: Plekhanov Russian University of Economics,
e-mail: vita06@inbox.ru
SPIN-code: 5689-0101; ORCID: 0000-0002-9301-8642; Scopus ID: 57192589620; РИНЦ Author ID: 582283
Gubarev R.V., Сandidate of Economic, Associate Professor of the Departament for Economic Theory PRUE. Address: Plekhanov Russian University of Economics,
e-mail: gubarev.roma@yandex.ru
SPIN-code: 1942-4180; ORCID: 0000-0003-1634-5030; Scopus ID: 57133204200; РИНЦ Author ID: 680317

This work was supported by the Russian Foundation for Basic Research, Grant No. 20-010-00578A «Modeling the Assessment of Effective Management of Social and Economic Development of Russian Regions  Based on Artificial Neural Networks».

Annotation. The work is devoted to social investment as the main tool of a socially oriented economy aimed at developing human capital and improving the quality of life of the population. In the theoretical part of the work, the authors explored the main approaches of foreign and domestic scientists to the economic essence of the concept of «social investment» and its direct relationship with the concept of «human capital». The relationship between the prospects for economic growth and social investment aimed at improving the quality of human capital as a long-term factor of production has been established. The practical part of the work analyzes the ratings of Russian regions and the main indicators characterizing the level of economic activity and quality of life in them, as well as the dynamics of budget expenditures of the constituent entities of the Russian Federation for social events. Based on the analysis, the main reasons for the differentiation of the inequality of Russian regions in terms of the level and quality of life of the population were identified. The authors identified several groups of regions that differ in the volume of social investments and the level of quality of life, as well as identified the key factors in the development of some territories and the reasons for the lagging behind in others. At the end of the work, for each of the groups, measures of selective regional policy are proposed, aimed at smoothing out regional disproportions and stimulating economic development in general.
Keywords: social investments, social infrastructure, human capital, quality of life, regional inequality, territorial development.

References
1. Smit A. Issledovanie o prirode i prichinah bogatstva narodov. – M.: Socjekgiz, 1956.
2. Mill’ Dzh.S. Osnovy politicheskoj jekonomii. T. 1. – M.: Progress, 1980.
3. Blaug M. Metodologija jekonomicheskoj nauki, ili Kak jekonomisty ob#jasnjajut. – M.: NP «Zhurnal Voprosy jekonomiki», 2004.
4. Ohotina T.A. Social’nye investicii: soderzhanie kategorii i metodologicheskie aspekty opredelenija sushhnosti / T.A. Ohotina // Finansovye issledovanija. – 2021. – № 3 (72). – S. 66–72. – EDN LYYYMY.
5. Kapeljushnikov R.I. Jekonomicheskij podhod Gjeri Bekkera k chelovecheskomu povedeniju // SShA: jekonomika, politika, ideologija. – 1993. – № 11.
6. Antonjuk V.S. Social’nye investicii kak instrument povyshenija kachestva zhizni naselenija Cheljabinskoj oblasti / V.S. Antonjuk, A. Zh. Bulikeeva // Cheljabinskij gumanitarij. – 2011. – № 1 (14). – S. 21–24. – EDN MUBGMQ.
7. Nidzii E.N., Romanenko N.M. Finansovaja struktura social’nyh investicii. – Volgograd, 2004.
8. Mironova L.V. Social’nye investicii kak faktor povyshenija jeffektivnosti sistemy upravlenija trudovymi resursami sel’skoj mestnosti: avtoref. dis. ... kand. jekon. nauk. –Stavropol’, 2004.
9. Jashhenko S.O. Investicii institucional’nyh investorov v social’nuju infrastrukturu // Rossijskoe predprinimatel’stvo. – 2008. – № 11. – Vyp. 1 (122). – S. 42–45.
10. Cherednichenko O.V. Prioritety v dostizhenii ustojchivogo jekonomicheskogo rosta v sovremennyh uslovijah: simbioz obrazovanija i biznesa/O.V. Cherednichenko // CITISJe. – 2020. – № 3 (25). – S. 322–331. DOI 10.15350/2409-7616.2020.3.28 – EDN JBWRTK.
11. Gumanitarnyj portal. Rejting stran mira po indeksu chelovecheskogo kapitala [Jelektronnyj resurs]. URL: gtmarket.ru/ratings/human-capital-index (data obrashhenija: 16.08.2022).
12. Rejting regionov po kachestvu zhizni 2021 [Jelektronnyj resurs]. URL: riarating.ru/infografika/20220215/630216951.html (data obrashhenija: 12.08.2022).
13. Federal’naja sluzhba gosudarstvennoj statistiki [Jelektronnyj resurs]. URL: rosstat.gov.ru/search?q=%D0%B2%D1%80%D0%BF+2021&date_from=&content=on&date_to=&search_by=all&sort=relevance (data obrashhenija: 20.07.2020).
14. Regiony Rossii. Social’no-jekonomicheskie pokazateli. 2021: stat. sb. / Rosstat. – M., 2021.
15. Social’noe polozhenie i uroven’ zhizni naselenija Rossii. 2021: stat. sb. / Rosstat – M., 2021.
16. Monitoring jekonomicheskoj situacii v Rossii. Tendencii i vyzovy social’no-jekonomicheskogo razvitija. – 2022. – № 4 (157). – Mart.
17. Rejting regionov po social’noj orientirovannosti bjudzhetov v 2021 godu [Jelektronnyj resurs]. URL: riarating.ru/infografika/20220309/630218504.html (data obrashhenija: 16.08.2022).

Оценка экономической безопасности рыбопромышленного комплекса на мезоуровне
Левкина Е.В., кандидат экономических наук, доцент департамента прикладной экономики, Дальневосточный федеральный университет, e-mail: a553330@mail.ru
SPIN-код: 3607-2397; Author ID: 723305; Researcher ID: N-7317-2017; ORCID: 0000-0001-7764-251Х; Scopus ID: 57200571457
Тимченко А.А., студент-бакалавр Дальневосточного федерального университета, Школы экономики и менеджмента, направление 38.03.01 – Экономика,
e-mail: timchenko.aal@students.dvfu.ru
Жиганов Д.А., студент-бакалавр Дальневосточного федерального университета, Школы экономики и менеджмента, направление 38.03.01 – Экономика,
e-mail: zhiganov.da@students.dvfu.ru
Тарасова А.С., студент-бакалавр Дальневосточного федерального университета, Школы экономики и менеджмента, направление 38.03.01 – Экономика,
e-mail: tarasova.as@students.dvfu.ru
Норвин В.Н., студент-бакалавр Дальневосточного федерального университета, Школы экономики и менеджмента, направление 38.03.01 – Экономика,
e-mail: norvin.vn@students.dvfu.ru

Аннотация. Нестабильная политическая ситуация 2022 г., показавшая необходимость развития политики импортозамещения в Российской Федерации в целях обеспечения продовольственного достатка в экономике страны, является ключевым стимулом для приоритетного развития рыбной промышленности в Приморском крае. Одной из мер достижения эффективного результата является надежная оценка ее текущего состояния и возможных перспектив в аспекте значимости для экономической продовольственной безопасности страны. Аналитический обзор показателей деятельности промышленных комплексов дает возможность своевременно определить и сгруппировать ключевые факторы, оказывающие влияние на эффективность функционирования рыбопромышленного комплекса. В настоящей статье проанализированы основные и наиболее значимые показатели деятельности рыбной промышленности Приморского края, рассмотрены возможности интерпретации их для дальнейшей оценки экономической безопасности в рамках существующих подходов, сделаны выводы об объективности выборочных критериев и комплексности оценки экономической безопасности исследуемого промышленного комплекса.     
Ключевые слова:  рыбная промышленность, экономическая безопасность, мезоуровень, отрасль, методика, оценка, Приморский край.

Литература
1. Левкина Е.В., Лялина Ж.И., Локша А.В. Оценка экономических аспектов продовольственной безопасности Приморского края // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2020. – Т. 10. – № 1 (30). – С. 192–195.
2. Бородин Д.В. Структурные преобразования в рыбной промышленности и ее проблемы // Дискуссия. – 2012. – № 3. – С. 48–52.
3. Володина С.Г. Исследование программы развития рыбохозяйственного комплекса Приморского края // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2021. – Т. 10. – № 2 (35). – С. 123–126.
4. Володина С.Г. Специфика развития организаций рыбохозяйственного комплекса Приморского края / С.Г. Володина // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2021. – Т. 10. – № 2 (35). – С. 119–122.
5. Вякина И.В. Методы оценки экономической безопасности предприятия как инструментарий диагностики угроз развития // Экономический анализ: теория и практика. – 2020. – Т. 19. – № 5. – С. 835–859.
6. Росрыболовство (Территориальное управление федерального агентства по рыболовству): официальный сайт. – Москва [Электронный ресурс]. URL: moktu.ru
7. Давыдова Г.В. Специфика экономической безопасности отрасли: сущность и факторы /Г.В. Давыдова, В.С. Григорян//Global and Regional Research. – 2020. – Т.  2. – №  1. – С. 191–197.
8. Масленников В.В., Трохов А.А. Методические подходы к оценке рисков, определяющих экономическую безопасность компании // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2016. – Т. 5. – № 4. – С. 272–274.
9. Приморскстат (Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Приморскому краю): официальный сайт. – Владивосток [Электронный ресурс]. URL: primstat.gks.ru
10. Росстат (Федеральная служба государственной статистики): официальный сайт. – Москва [Электронный ресурс]. URL: rosstat.gov.ru
11. Fishnet (Российский рыболовный портал): официальный сайт. – Москва [Электронный ресурс]. URL: fishnet.ru

Assessment of the economic security of the fishing complex at the meso-level
Levkina E.V., Associate Professor of the Department of «Economics & management», Candidate of Economic Sciences Far Eastern Federal University,
e-mail: a553330@mail.ru
SPIN-code: 3607-2397; Author ID: 723305; Researcher ID: N-7317–2017; ORCID: 0000-0001-7764-251Х; Scopus ID: 57200571457
Timchenko A.A., Bachelor student of the Far Eastern Federal University, School of Economics and Management, direction 38.03.01 – Economics, e-mail: timchenko.aal@students. dvfu.ru
Zhiganov D.A., Bachelor student of the Far Eastern Federal University, School of Economics and Management, direction 38.03.01 – Economics, e-mail: zhiganov.da@students.dvfu.ru
Tarasova A.S., Bachelor student of the Far Eastern Federal University, School of Economics and Management, direction 38.03.01 – Economics, e-mail: tarasova.as@students.dvfu.ru
Norvin V.N., Bachelor student of the Far Eastern Federal University, School of Economics and Management, direction 38.03.01 – Economics, e-mail: norvin.vn@students.dvfu.ru

Annotation.  The unstable political situation of 2022, which showed the need to develop an import substitution policy in the Russian Federation in order to ensure food prosperity in the country’s economy, is a key incentive for the priority development of the fishing industry in the Primorsky Territory. One of the measures to achieve an effective result is a reliable assessment of its current state and possible prospects in terms of its significance for the economic food security of the country. An analytical review of the performance indicators of industrial complexes makes it possible to timely identify and group the key factors that affect the efficiency of the functioning of the fishing industry. In this paper, the main and most significant indicators of the fishing industry of Primorsky Krai are analyzed, the possibilities of interpreting them for further assessment of economic security within the framework of existing approaches are considered, conclusions are drawn about the objectivity of selective criteria and the complexity of assessing the economic security of the industrial complex under study.
Keywords: fishing industry, economic security, meso-level, industry, methodology, assessment, Primorsky Krai.

References
1. Levkina E.V., Lyalina Zh.I., Loksha A.V. Ocenka e`konomicheskix aspektov prodovol`stvennoj bezopasnosti Primorskogo kraya // Azimut nauchny`x issledovanij: e`konomika i upravlenie. – 2020. – T. 10. – № 1 (30). – S. 192–195.
2. Borodin D.V. Strukturny`e preobrazovaniya v ry`bnoj promy`shlennosti i ee problemy` // Diskussiya. – 2012. – № 3. – S. 48–52.
3. Volodina S.G. Issledovanie programmy` razvitiya ry`boxozyajstvennogo kompleksa Primorskogo kraya // Azimut nauchny`x issledovanij: e`konomika i upravlenie. – 2021. – T. 10. – № 2 (35). – S. 123–126.
4. Volodina S.G. Specifika razvitiya organizacij ry`boxozyajstvennogo kompleksa Primorskogo kraya / S.G. Volodina // Azimut nauchny`x issledovanij: e`konomika i upravlenie. – 2021. – T. 10. – № 2 (35). – S. 119–122.
5. Vyakina I.V. Metody` ocenki e`konomicheskoj bezopasnosti predpriyatiya kak instrumentarij diagnostiki ugroz razvitiya // E`konomicheskij analiz: teoriya i praktika. – 2020. – T. 19. – №  5. – S. 835–859.
6. Rosry`bolovstvo (Territorial`noe upravlenie federal`nogo agentstva po ry`bolovstvu): oficial`ny`j sajt. – Moskva [Elektronnyy resurs]. URL: moktu.ru
7. Davy`dova G.V. Specifika e`konomicheskoj bezopasnosti otrasli: sushhnost` i faktory`/ G.V. Davy`dova, V.S. Grigoryan//Global and Regional Research. – 2020. – T. 2. – № 1. – S. 191–197.
8. Maslennikov V.V., Troxov A.A. Metodicheskie podxody` k ocenke riskov, opredelyayushhix e`konomicheskuyu bezopasnost` kompanii // Azimut nauchny`x issledovanij: e`konomika i upravlenie. – 2016. – T. 5. – № 4. – S. 272–274.
9. Primorskstat (Territorial`ny`j organ Federal`noj sluzhby` gosudarstvennoj statistiki po Primorskomu krayu): oficial`ny`j sajt. – Vladivostok [Elektronnyy resurs]. URL: primstat.gks.ru
10. Rosstat (Federal`naya sluzhba gosudarstvennoj statistiki): oficial`ny`j sajt. – Moskva [Elektronnyy resurs]. URL: rosstat.gov.ru
11. Fishnet (Rossijskij ry`bolovny`j portal): oficial`ny`j sajt. – Moskva [Elektronnyy resurs]. URL: fishnet.ru

Организационные инструменты контрольно-надзорной деятельности при распределении бюджетных субсидий
Губанов Р.С., кандидат экономических наук, ведущий научный сотрудник Центра отраслевой экономики, ФГБУ «Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации», e-mail: gubanof@mail.ru
SPIN-код: 8820-6634; Author ID: 518833; ORCID ID: orcid.org/0000-0003-1675-8150

Аннотация. В статье рассматриваются вопросы финансирования крупных инвестиционных проектов, реализуемых в условиях ограниченности объемов бюджетных субсидий. Исследуются ключевые проблемы реализации мер государственной поддержки в системе контроля бюджетополучателей. Изучены цифры статистики в целях определения уровня и проблем бюджетного финансирования отдельных национальных проектов России: «Наука», «Образование», «Развитие здравоохранения», «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Обобщены общие финансовые проблемы по распределению бюджетных субсидий на основе оценки динамики количества организаций, претендующих на получение бюджетных субсидий. Рассмотрены причины использования бюджетных субсидий на цели реализации мер по развитию социального обслуживания населения. Акцентируется внимание на реализации мер государственного регулирования, запланированных в рамках государственной программы «Социальная поддержка граждан».
Автором разработана система мер по повышению эффективности предоставления субсидий в системе контроля и надзора бюджетополучателей, включая риск-ориентированный анализ и концентрацию бюджетных средств в отраслях реального сектора экономики России. В результате исследования предложен инструментарий контрольно-надзорной деятельности при распределении бюджетных субсидий.
Ключевые слова: бюджет, бюджетные субсидии, бюджетополучатели, контроль, финансовый контроль, государство, государственные программы.

Литература
1. Матвеева Н.С. Международный опыт осуществления государственного финансового контроля // Финансовый журнал. – 2020. – Т. 12. – № 2. – С. 69–95.
2. Шмиголь Н.С. Риск-ориентированный подход как новый этап эволюции управления финансами государственного сектора / Презентация Финансового университета при Правительстве РФ. – 2022. – 10 с.
3. Астапов К.Л., Мусаев Р.А., Малахов А.А. Оценка эффективности политики бюджетных расходов // Финансовый журнал. – 2020. – Т. 12. – № 6. – С. 9–24.
4. Поддержка рынка труда в цифрах [Электронный ресурс]. URL: mintrud.gov.ru/(дата обращения: 15.07.2022).
5. Уточненный годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности государственной программы Российской Федерации «Социальная поддержка граждан» за 2020 год [Электронный ресурс]. URL: mintrud.gov.ru/docs/1407 (дата обращения: 15.07.2022).
6. Постановление Правительства РФ от 26.05.2021 № 786 «Об утверждении Положения о системе управления государственными программами Российской Федерации» [Электронный ресурс]. URL: ach.gov.ru/upload/iblock/635/6355465c8c52f3ed915cc39757263157.pdf?ysclid=l5m78510y5406294460 (дата обращения: 15.07.2022).
7. Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 № 296 «Об утверждении госпрограммы «Социальная поддержка граждан» [Электронный ресурс]. URL: programs.gov.ru/Portal/questions/methodSupportFaq (дата обращения: 15.07.2022).
8. Губанов Р.С., Луковникова Н.С. Финансирование приоритетных инвестиционных проектов, реализуемых в целях развития национальной экономики Российской Федерации // Финансовый менеджмент. – 2019. –
№ 4. – С. 66–76.
9. Луковникова Н.С., Луканова Е.А. Цифровая экономика в условиях функционирования коммерческих банков // Новые концептуальные подходы к решению глобальной проблемы обеспечения продовольственной безопасности в современных условиях: сб. науч. ст. VII Междунар. науч.-практ. конф. – Курск, 2020. – С. 242–246.
10.  Гремякова О.П. Классификация нарушений, выявляемых Счетной палатой области в ходе осуществления полномочий по аудиту в сфере закупок: матер. Счетной палаты Тульской области. – 2022.
11. Луковникова Н.С., Матвеева Ю.И. Анализ динамики и структуры реальных доходов граждан России в условиях нестабильности финансового роста // Вестн. Моск. ун-та им. С.Ю. Витте. Сер. 1: Экономика и управление. – 2019. – № 4 (31). – С. 15–23.
12.  Главатских И.Н. Оценка эффективности бюджетных расходов // Сб. ст. ежегодной Всерос. с междунар. участием науч.-практ. конф. «Актуальные проблемы экономических, юридических и социально-гуманитарных наук»: матер. науч.-практ. конф. 21 ноября 2013 г. / под ред. Е.В. Поносовой. – Пермь: АНО ВПО «Пермский институт экономики и финансов», 2013. – 468 с.
13. Мохнаткина Л.Б. Сбалансированность бюджета и государственный долг как индикаторы финансово-бюджетной безопасности региона // Финансовый журнал. – 2018. – № 2.  – С. 106–119.
14. Постановление Правительства РФ от 06.09.2021 № 1504 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам осуществления внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля» [Электронный ресурс]. URL: publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202109080014?ysclid=l5m73l3xja193928375 (дата обращения: 15.07.2022).

Organizational instruments of control and supervisory activities in the distribution of budget subsidies
Gubanov R.S., PhD in economics, senior researcher Center for Industry Economics of the Federal State Budgetary Institution «Research Financial Institute of the Ministry of Finance of the Russian Federation», e-mail: gubanof@mail.ru
SPIN-code: 8820-6634; Author ID: 518833; ORCID ID: orcid.org/0000-0003-1675-8150

Annotation. The article deals with the issues of financing large investment projects implemented in conditions of limited amounts of budget subsidies. The key problems of the implementation of state support measures in the control system of budget recipients are investigated. Statistical figures have been studied in order to determine the level and problems of budget financing of individual national projects in Russia: «Science»; «Education»; «Healthcare development»; «Small and medium-sized entrepreneurship and support for individual entrepreneurial initiative». The general financial problems on the distribution of budget subsidies are summarized on the basis of an assessment of the dynamics of the number of organizations applying for budget subsidies. The reasons for the use of budget subsidies for the implementation of measures for the development of social services for the population are considered. The article focuses on the implementation of state regulation measures planned within the framework of the State Program «Social Support of Citizens».
The authors have developed a system of measures to improve the effectiveness of subsidies in the system of control and supervision of budget recipients, including risk-based analysis and concentration of budget funds in the sectors of the real sector of the Russian economy. As a result of the study, the tools of control and supervisory activities in the distribution of budget subsidies are proposed.
Keywords: budget, budget subsidies, budget recipients, control, financial control, state, state programs.

References
1. Matveeva N.S. Mezhdunarodnyi opyt osushchestvleniia gosudarstvennogo finansovogo kontrolia // Finansovyi zhurnal. – 2020. – T. 12. – № 2. – S. 69–95.
2.  Shmigol N.S. Risk-orientirovannyi podkhod kak novyi etap evoliutsii upravleniia finansami gosudarstvennogo sektora / Prezentatsiia Finansovogo universiteta pri Pravitelstve RF. – 2022. – 10 s.
3. Astapov K.L., Musaev R.A., Malakhov A.A. Otsenka effektivnosti politiki biudzhetnykh raskhodov // Finansovyi zhurnal. – 2020. – T. 12. – № 6. – S. 9–24.
4. Podderzhka rynka truda v tsifrakh [Elektronnyi resurs]. URL: mintrud.gov.ru/ (data obrashcheniia: 15.07.2022).
5. Utochnennyi godovoi otchet o khode realizatsii i otsenke effektivnosti gosudarstvennoi programmy Rossiiskoi Federatsii «Sotsialnaia podderzhka grazhdan» za 2020 god [Elektronnyi resurs]. URL: mintrud.gov.ru/docs/1407 (data obrashcheniia: 15.07.2022).
6. Postanovlenie Pravitelstva RF ot 26.05.2021 № 786 «Ob utverzhdenii Polozheniia o sisteme upravleniia gosudarstvennymi programmami Rossiiskoi Federatsii» [Elektronnyi resurs]. URL: ach.gov.ru/upload/iblock/635/6355465c8c52f3ed915cc39757263157.pdf?ysclid=l5m78510y5406294460 (data obrashcheniia: 15.07.2022).
7. Postanovlenie Pravitelstva RF ot 15.04.2014 № 296 «Ob utverzhdenii gosprogrammy «Sotsialnaia podderzhka grazhdan» [Elektronnyi resurs]. URL: programs.gov.ru/Portal/questions/methodSupportFaq (data obrashcheniia: 15.07.2022).
8.  Gubanov R.S., Lukovnikova N.S. Finansirovanie prioritetnykh investitsionnykh proektov, realizuemykh v tseliakh razvitiia natsionalnoi ekonomiki Rossiiskoi Federatsii // Finansovyi menedzhment. – 2019. – № 4. – S. 66–76.
9. Lukovnikova N.S., Lukanova E.A. Tsifrovaia ekonomika v usloviiakh funktsionirovaniia kommercheskikh bankov // Novye kontseptualnye podkhody k resheniiu globalnoi problemy obespecheniia prodovolstvennoi bezopasnosti v sovremennykh usloviiakh: sb. nauch. st. VII Mezhdunar. nauch.-prakt. konf. – Kursk, 2020. – S. 242–246.
10.  Gremiakova O.P. Klassifikatsiia narushenii, vyiavliaemykh Schetnoi palatoi oblasti v khode osushchestvleniia polnomochii po auditu v sfere zakupok: mater. Schetnoi palaty Tulskoi oblasti. – 2022.
11. Lukovnikova N.S., Matveeva Iu.I. Analiz dinamiki i struktury realnykh dokhodov grazhdan Rossii v usloviiakh nestabilnosti finansovogo rosta // Vestn. Mosk. un-ta im. S.Iu. Vitte. Ser. 1: Ekonomika i upravlenie. – 2019. – № 4 (31). – S. 15–23.
12. Glavatskikh I.N. Otsenka effektivnosti biudzhetnykh raskhodov // Sb. st. ezhegodnoi Vseros. s mezhdunar. uchastiem nauch.-prakt. konf. «Aktualnye problemy ekonomicheskikh, iuridicheskikh i sotsialno-gumanitarnykh nauk»: mater. nauch.-prakt. konf. 21 noiabria 2013 g. / pod red. E.V. Ponosovoi. – Perm: ANO VPO «Permskii institut ekonomiki i finansov», 2013. – 468 s.
13. Mokhnatkina L.B. Sbalansirovannost biudzheta i gosudarstvennyi dolg kak indikatory finansovo-biudzhetnoi bezopasnosti regiona // Finansovyi zhurnal. – 2018. – № 2. – S. 106–119.
14. Postanovlenie Pravitelstva RF ot 06.09.2021 № 1504 «O vnesenii izmenenii v nekotorye akty Pravitelstva Rossiiskoi Federatsii po voprosam osushchestvleniia vnutrennego gosudarstvennogo (munitsipalnogo) finansovogo kontrolia» [Elektronnyi resurs]. URL: publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202109080014?ysclid=l5m73l3xja193928375 (data obrashcheniia: 15.07.2022).

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
BOOKKEEPING AND REPORTING

Совершенствование внутрихозяйственного контроля и учета материальных затрат на производство предприятия обрабатывающей промышленности
Мизиковский И.Е., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой бухгалтерского учета, Институт экономики и предпринимательства, Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет имени Н.И. Лобачевского, академик РАЕН, e-mail: core090913@gmail.com
ORCID ID: 0000-0002-5094-5008; Scopus ID: 57215022345; Researcher ID: AAL-9673-2020; SPIN-код: 6345-3669; Author ID: 383262

Аннотация. Статья посвящена исследованию проблемы эффективности функций контроля и учета затрат материальных ресурсов, используемых в потоке создания ценности предприятием обрабатывающей промышленности. Рассмотрены вопросы классификации основных материальных расходов, их отражения в учетных регистрах и в базе нормированных затрат; обосновано использование метода «стандарт-костинг», интегрированного в едином информационно-инструментальном пространстве с экономико-аналитическими процедурами интерпретации и диагностики выявленных отклонений фактических затрат от нормативных в ходе проведения внутрихозяйственного контроля; технологии верификации сведений, аккумулируемых в информационном пространстве внутрихозяйственного менеджмента. Использованы научные методы наблюдения, сбора, накопления и систематизации первичных сведений о рассматриваемой предметной области; верификации, анализа и синтеза собранных материалов; априорного и апостериорного моделирования; гипотетико-дедуктивных рассуждений; классификации, диагностирования, обобщения и интерпретации полученных результатов. Предложенные приемы и способы соответствуют требованиям эффективного управления материальными ресурсами, задействованными в производственной деятельности предприятия реального сектора экономики; способствуют снижению себестоимости производимой продукции и повышению рентабельности бизнеса.
Ключевые слова: контроль, учет, себестоимость продукции, метод «стандарт-костинг», учетные регистры, база нормированных затрат, диагностика, интерпретация, затраты, нормирование.

Литература
1. Касьянова Г.Ю. Себестоимость продукции, работ, услуг: бухгалтерская и налоговая. – 3-е изд., перераб. и доп. / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2017. – 424 с.
2. Миненко Б.И. Калькулирование продукции заготовительных производств в машиностроении / Б.И. Миненко, В.Д. Новодворский. – М.: Машиностроение, 1982. – 184 с.
3. Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами производственной деятельности. – М.: Дело и сервис (ДИС), 2002. – 175 с.
4. Горелова М.Ю. Управленческий учет, методы калькулирования себестоимости. – М.: Изд-во «Статус-Кво97», 2006. – 32 с.
5. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры: монография. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 352 с.
6. Белобородова В.А. Калькуляция себестоимости продукции в промышленности: учеб. пособие для вузов по спец. «Бух. учет, контроль и анализ хоз. деятельности» / В.А. Белобородова и др.; под ред. В.А. Белобородовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1989. – 279 с.
7. Бехтерева Е.В. Себестоимость: рациональный и эффективный учет расходов. – 5-е изд., перераб. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2011. – 148 с. (Сер. «Практическая бухгалтерия»).
8. Гарифуллин К.М. Управление затратами / К.М. Гарифуллин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Казань: Казан. ун-т, 2011. – 328 с.
9. Гарифуллин К.М., Клычова Г. С., Закирова А.Р. Развитие учета затрат в системе внутреннего управления сельскохозяйственной организацией / К.М. Гарифуллин, Г.С. Клычова, А.Р. Закирова. – Казань: Центр инновационных технологий, 2010. – 306 с.
10. Безруких П.С. Комментарий к Положению о составе затрат. – М.: Бухгалтерский учет, 1999. – 256 с.
11. Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях [Электронный ресурс]. URL:
consultant.ru/document/cons_doc_LAW_21779/39b3effca651192f330858b25f201429d75ded9f/ (дата обращения: 02.05.2022).
12. Врублевский Н.Д. Управленческий учет издержек производства: теория и практика / Н.Д. Врублевский. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 350 с.
13. Мизиковский И.Е. Генезис управленческого учета на отечественных предприятиях. – М.: Экономистъ, 2006. – 199 с.
14. Чулкова Л.В. Новые подходы к классификации, нормированию и учету производственных расходов: монография / Л.В. Чулкова; Федеральное агентство по образованию, Московский гос. текстильный ун-т им. А.Н. Косыгина. – М.: Компания Спутник+, 2007. – 123 с.
15. Колесникова Е.Н. Система «Стандарт-кост» и нормативный контроль затрат в сельскохозяйственных производственных кооперативах // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. Изд-во «Российский университет кооперации» (г. Мытищи). – 2011. – № 4. – С. 38–44.
16. Мизиковский Е.А., Булычева Т.В. Нормативный метод как элемент контроля за нормативными затратами // Аудиторские ведомости. – М.: Изд-во «Юнити-Дана». – 2008. – № 12. – С. 3–12.
17. Друри К. Учет затрат методом стандарт-костс / К. Друри; пер. с англ. под ред. Н.Д. Эриашвили. – М.: Аудит: ЮНИТИ, 1998. – 224 с.
18. Соколов А.Ю. Управленческий учет затрат: целевой подход / А.Ю. Соколов.– Казань: Изд-во Казан. госун-та, 2007. – 182 с.
19. Модеров С.В. Стандарт-костинг // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. –  № 2 (59). – С. 34–37.
20. Глазов М.М., Фирова И.П. Система «стандарт-костинг» как основа совершенствования учета и управления затратами // Общество. Среда. Развитие. – 2015. – № 1 (34). – С. 11–15.
21. ГОСТ 14.322-83. Нормирование расхода материалов [Электронный ресурс]. URL: docs.cntd.ru/document/1200012273 (дата обращения: 01.05.2022).
22. НК РФ. Ст. 254. Материальные расходы [Электронный ресурс]. URL: consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/0644a51c8d171aad7127867a97d0749ec20be875/ (дата обращения: 02.05.2022).
23. Конноли Т. Базы данных. Проектирование, реализация и сопровождение. Теория и практика: пер. с англ. – М.: Изд. дом «Вильямс», 2006. – 1440 с.
24. Левина Е.В. Траектории развития корпоративных ресурсов промышленности в условиях цифровой экономики. – М.: Белый ветер, 2021. – 236 с.
25. Хайкин С. Нейронные сети: полный курс / Саймон Хайкин; пер. с англ. и ред. Н.Н. Куссуль. – 2-е изд., испр. – М.: Вильямс, 2017. – 1103 с.
26. Драсутис Э.А. Моделирование логических схем с помощью правил-продукций / Э.А. Драсутис, Э.З. Любимский. – М.: ИПМ, 1990. – 16 с.
27. Степанова А.П. Трансформация цикла Деминга в условиях цифровизации экономики // Маркетинг и логистика. – 2021. – № 3 (35). – С. 68–78.

Improvement of on-farm control and accounting of material costs for the production of manufacturing enterprises
Mizikovsky I.E., Doctor of Economics, professor, head of «Accounting» of National research Nizhny Novgorod State University NI Lobachevsky, academician of the RAEN,
e-mail: core090913@gmail.com
ORCID ID: 0000-0002-5094-5008; Scopus ID: 57215022345; Researcher ID: AAL-9673-2020; SPIN-code: 6345-3669; Author ID: 383262

Annotation.  The article is devoted to the study of the problem of the effectiveness of the functions of control and accounting of the costs of material resources used in the value stream by a manufacturing enterprise. The issues of classification of basic material costs, their reflection in accounting registers and in the base of normalized costs are considered; the use of the «Standard-costing» method, integrated in a single information and instrumental space with economic and analytical procedures for interpreting and diagnosing identified deviations of actual costs from the normative ones during on-farm control; technology for verifying information accumulated in the information space of on-farm management, is justified. Scientific methods of observation, collection, accumulation and systematization of primary information about the subject area under consideration; verification, analysis and synthesis of collected materials were used; a priori and a posteriori modeling; hypothetical-deductive reasoning; classification, diagnosis, generalization and interpretation of the results obtained. The proposed techniques and methods meet the requirements of effective management of material resources involved in the production activities of the enterprise of the real sector of the economy; contribute to reducing the cost of production and increasing the profitability of the business.
Keywords:  control, accounting, cost of production, the «Standart-costing» method, accounting registers, the base of standardized costs, diagnostics, interpretation, costs, rationing.

References
1. Kas’yanova G. Yu. Sebestoimost’ produkcii, rabot, uslug: buhgalterskaya i nalogovaya. – 3-izd., pererab. i dop. / G.Yu. Kas’yanova. – M.: ABAK, 2017. – 424 s.
2. Minenko B.I. Kal’kulirovanie produkcii zagotovitel’nyh proizvodstv v mashinostroenii / B.I. Minenko, V.D. Novodvorskij. – M.: Mashinostroenie, 1982. – 184 s.
3. Mishin Yu.A. Upravlencheskij uchet: upravlenie zatratami i rezul’tatami proizvodstvennoj deyatel’nosti. – M.: Delo i servis (DIS), 2002. – 175 s.
4. Gorelova M.Yu. Upravlencheskij uchet, metody kal’kulirovaniya sebestoimosti. – M.: Izd-vo «Status-Kvo97», 2006. – 32 s.
5. Kaverina O.D. Upravlencheskij uchet: sistemy, metody, procedury: мonografiya. – M.: Finansy i statistika, 2003. – 352 s.
6. Beloborodova V.A. Kal’kulyaciya sebestoimosti produkcii v promyshlennosti: ucheb. posobie dlya vuzov po spec. «Buh. uchet, kontrol’ i analiz hoz. deyatel’nosti» / V.A. Beloborodova i dr.; pod red. V.A. Beloborodovoj. – 2-e izd., pererab. i dop. – M.: Finansy i statistika, 1989. – 279 s.
7. Bekhtereva E.V. Sebestoimost’: racional’nyj i effektivnyj uchyot raskhodov. – 5-e izd., pererab. – M.: Izd-vo «Omega-L», 2011. – 148 s. (Ser. «Prakticheskaya buhgalteriya»).
8. Garifullin K.M. Upravlenie zatratami / K.M. Garifullin. – 2-e izd., pererab. i dop. – Kazan’: Kazan. un-t, 2011. – 328 s.
9. Garifullin K.M., Klychova G.S., Zakirova A.R. Razvitie ucheta zatrat v sisteme vnutrennego upravleniya sel’skohozyajstvennoj organizaciej / K.M. Garifullin, G.S. Klychova, A.R. Zakirova. – Kazan’: Centr innovacionnyh tekhnologij, 2010. – 306 s.
10. Bezrukih P.S. Kommentarij k Polozheniyu o sostave zatrat. – M.: Buhgalterskij uchet, 1999. – 256 s.
11. Instrukciya po planirovaniyu, uchetu i kal’kulirovaniyu sebestoimosti produkcii na neftepererabatyvayushchih i neftekhimicheskih predpriyatiyah [Elektronnyj resurs]. URL: consultant.ru/document/cons_doc_LAW_21779/39b3effca651192f330858b25f201429d75ded9f/ (data obrashcheniya: 02.05.2022).
12. Vrublevskij N.D. Upravlencheskij uchet izderzhek proizvodstva: teoriya i praktika/N.D. Vrublevskij. – M.: Finansy i statistika, 2002. – 350 s.
13. Mizikovskij I.E. Genezis upravlencheskogo ucheta na otechestvennyh predpriyatiyah. – M.: Ekonomist, 2006. – 199 s.
14. Chulkova L.V. Novye podhody k klassifikacii, normirovaniyu i uchetu proizvodstvennyh raskhodov: monografiya / L.V. CHulkova; Federal’noe agentstvo po obrazovaniyu, Moskovskij gos. tekstil’nyj un-t im. A.N. Kosygina. – M.: Kompaniya Sputnik+, 2007. – 123 s.
15. Kolesnikova E.N. Sistema «Standart-kost» i normativnyj kontrol’ zatrat v sel’skohozyajstvennyh proizvodstvennyh kooperativah // Fundamental’nye i prikladnye issledovaniya kooperativnogo sektora ekonomiki. Izd-vo «Rossijskij universitet kooperacii» g. Mytishchi. – 2011. – № 4. – S. 38–44.
16. Mizikovskij E.A., Bulycheva T.V. Normativnyj metod kak element kontrolya za normativnymi zatratami // Auditorskie vedomosti. – М.: Izd-vo «Yuniti-Dana». – 2008. – № 12. – S. 3–12.
17. Druri K. Uchet zatrat metodom standart-kosts / K. Druri; per. s angl. pod red. N.D. Eriashvili. – M.: Audit: YUNITI, 1998. – 224 s.
18. Sokolov A.Yu. Upravlencheskij uchet zatrat: celevoj podhod / A.Yu. Sokolov. – Kazan’:  izd-vo Kazan. gosun-ta, 2007. – 182 s.
19. Moderov S.V. Standart-kosting // Ekonomicheskij analiz: teoriya i praktika. – 2006. – № 2 (59). – S. 34–37.
20. Glazov M.M., Firova I.P. Sistema «standart-kosting» kak osnova sovershenstvovaniya ucheta i upravleniya zatratami // Obshchestvo. Sreda. Razvitie. – 2015. – № 1 (34). – S. 11–15.
21. GOST 14.322-83. Normirovanie raskhoda materialov [Elektronnyj resurs]. URL: https: docs.cntd.ru/document/1200012273 (data obrashcheniya: 01.05.2022).
22. NK RF. St. 254. Material’nye raskhody [Elektronnyj resurs]. URL: consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/0644a51c8d171aad7127867a97d0749ec20be8723 (data obrashcheniya: 02.05.2022).
23. Konnoli T. Bazy dannyh. Proektirovanie, realizaciya i soprovozhdenie. Teoriya i praktika: per. s angl. – M.: Izd. dom «Vil’yams», 2006. – 1440 s.
24. Levina E.V. Traektorii razvitiya korporativnyh resursov promyshlennosti v usloviyah cifrovoj ekonomiki. – M.: Belyj veter, 2021. – 236 s.
25. Hajkin S. Nejronnye seti: polnyj kurs / Sajmon Hajkin; per. s angl. i red. N.N. Kussul’. – 2-e izd., ispr. – M.: Vil’yams, 2017. – 1103 s.
26. Drasutis E.A. Modelirovanie logicheskih skhem s pomoshch’yu pravil-produkcij / E.A. Drasutis, E.Z. Lyubimskij. – M.: IPM, 1990. – 16 s.
27. Stepanova A.P. Transformaciya cikla Deminga v usloviyah cifrovizacii ekonomiki // Marketing i logistika. – 2021. – № 3 (35). – S. 68–78.

 

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ БАНКОВ И СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
CONTROL BY THE FINANCE OF BANKS AND INSURANCE COMPANIES

Особенности и перспективы развития ломбардного кредита в России
Луковникова Н.С., кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и финансов, ЧО УВО «Московский университет имени С.Ю. Витте» – филиал, г. Рязань, Россия, e-mail: nslukovnikova@mail.ru
SPIN-код: 8115-9508; Author ID: 711347

Аннотация. В статье рассмотрены понятие, сущность и особенности ломбардного кредита. Определены возможности реализации функции кредитования с применением услуг ломбардных организаций России. Отмечена роль ломбардного кредитования в системе устойчивости развития кредитного сектора страны. Дан анализ динамики кредитного портфеля и структуры займов, выданных ломбардными организациями на российском кредитном рынке. Отражены результаты анализа экономических показателей деятельности ломбардных организаций в России. Проведена систематизация российских регионов по параметрам эффективности обслуживания контрагентов на рынке ломбардного кредитования. Сформулирован механизм участия коммерческих банков в системе требований к реализации залогового имущества в рамках сделки по ломбардному кредитованию. Приведены размеры процентных ставок по обороту залогового имущества заемщика. Рассмотрены различные схемы реализации залога по ломбардному кредиту. Выявлены проблемы и перспективы развития ломбардного кредитования с учетом специфики современной экономики России.
Ключевые слова: кредит, ломбард, ломбардные кредиты, займы, кредитный портфель, ломбардная организация, ссуда.

Литература
1. Луковникова Н.С. К вопросу о финансовой деятельности субъектов рынка банковского кредитования в Российской Федерации // Финансовый бизнес. – 2021. – № 7. – С 45–52.
2. Рамазанов С.А. Пути повышения значимости ломбардных кредитов в современной России // Финансы и кредит. – 2008. – № 21. – С. 7–21.
3. Котенко А.Л. Влияние регулирования полной стоимости кредита на ломбардное предпринимательство // Научный диалог: экономика и менеджмент: сб. науч. тр. по матер. XXVIII Междунар. науч. конф. 08.05.2020. Международная Объединенная Академия Наук. – СПб., 2020. –  С. 35–40.
4. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия / Е.Е. Румянцева. – 4-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2021. – XII. –  882 с.
5. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 512 с.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 21.12.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022) [Электронный ресурс]. URL: consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/(дата обращения: 28.07.2022).
7. Чумаченко В.В. Основы финансовой грамотности: учеб. пособие для общеобразоват. организаций / В.В. Чумаченко, А.П. Горяев. – 2-е изд. – М.: Просвещение, 2017. – 271 с.
8. Гончарова Л.В., Семенюта О.Г. Ломбарды на рынке розничного кредитования в России: Первостепенное значение цикла «Научное исследование – практическое применение»: матер. докладов руковод. магист. программ и проф.-преподават. состава Межрег. науч.-практ. конф. – Ростов н/Д, 2019. – С. 31–34.
9. Динамика ломбардных организаций [Электронный ресурс]. URL: cbr.ru/analytics/microfinance/lombard/2021/(дата обращения: 13.07.2022).
10. Динамика основных показателей [Электронный ресурс]. URL: cbr.ru/analytics/microfinance/lombard/2021/(дата обращения: 23.06.2022).
11. СмартЛомбард [Электронный ресурс]. URL: smartlombard.ru/poleznaya_informatsiya/rukovoditelyu-lombarda/poleznaya-informatsiya-dlya-rukovoditeley-lombardov/(дата обращения: 13.07.2022).
12. Соколова Т.В. Роль ломбардного кредитования и операции прямого РЕПО в управлении ликвидностью банковского сектора // Управление корпоративными финансами. – 2013. – № 6. – С. 362–375.
13. Балашев Н.Б., Бабаян Г.Д., Конопелько А.А., Карлова Е.А. Динамика ломбардной деятельности в современной России // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – № 12-1 (70). – С. 65.

Features and prospects of pawn loan development in Russia
Lukovnikova N.S., candidate of economic sciences, associate professor of the department of economics and finance, CHO UVO Branch of S.Y. Witte Moscow University, Ryazan, Russia,
e-mail: nslukovnikova@mail.ru
SPIN-code: 8115-9508; Author ID: 711347

Annotation. The article discusses the concept, essence and features of a pawnshop loan. The possibilities of implementing the lending function using the services of pawnshop organizations in Russia are determined. The role of pawnshop lending in the system of sustainable development of the country’s credit sector is noted. The article analyzes the dynamics of the loan portfolio and the structure of loans issued by pawnshop organizations in the Russian credit market. The results of the analysis of economic indicators of pawnshop organizations in Russia are reflected. The systematization of the Russian regions according to the parameters of the effectiveness of servicing counterparties in the pawnshop lending market has been carried out. The mechanism of participation of commercial banks in the system of requirements for the sale of collateral in the framework of a pawnshop lending transaction is formulated. The sizes of interest rates on the turnover of the borrower’s collateral are given. Various schemes for the implementation of collateral on a pawn loan are considered. The problems and prospects of pawnshop lending development are identified, taking into account the specifics of the modern Russian economy.
Keywords: loan, pawnshop, pawnshop loans, loans, loan portfolio, pawnshop organization, loan.

References
1. Lukovnikova N.S. K voprosu o finansovoj deyatel’nosti sub»ektov rynka bankovskogo kreditovaniya v Rossijskoj Federacii // Finansovyj biznes. – 2021. – № 7. – S. 45–52.
2. Ramazanov S.A. Puti povysheniya znachimosti lombardnyh kreditov v sovremennoj Rossii // Finansy i kredit. – 2008. – № 21. – S. 7–21.
3. Kotenko A.L. Vliyanie regulirovaniya polnoj stoimosti kredita na lombardnoe predprinimatel’stvo // Nauchnyj dialog: ekonomika i menedzhment: sb. nauch. tr. po mater. XXVIII Mezhdunar. nauch. konf. 08.05.2020. Mezhdunarodnaya Ob»edinennaya Akademiya Nauk. – SPb., 2020. – S. 35–40.
4. Rumyanceva E.E. Novaya ekonomicheskaya enciklopediya / E.E. Rumyanceva. – 4-e izd. – M.: INFRA-M, 2021. – XII. – 882 s.
5. Rajzberg B.A. Sovremennyj ekonomicheskij slovar’ / B.A. Rajzberg, L.SR. Lozovskij, E.B. Starodubceva. – 6-e izd., pererab. i dop. – M.: INFRA-M, 2022. – 512 s.
6. Grazhdanskij kodeks Rossijskoj Federacii (chast’ pervaya) ot 30.11.1994 № 51-FZ (red. ot 21.12.2021) (s izm. i dop., vstup. v silu s 01.03.2022) [Elektronnyi resurs]. URL: consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/(data obrashcheniya: 28.07.2022).
7. Chumachenko V.V. Osnovy finansovoj gramotnosti: ucheb. posobie dlya obshcheobrazovat. organizacij / V.V. Chumachenko, A.P. Goryaev. – 2-e izd. – M.: Prosveshchenie, 2017. – 271 s.
8. Goncharova L.V., Semenyuta O.G. Lombardy na rynke roznichnogo kreditovaniya v Rossii: Pervostepennoe znachenie cikla «Nauchnoe issledovanie – prakticheskoe primenenie»: mater. dokladov rukovod. magist. programm i prof.-prepodavat. sostava Mezhreg. nauch.-prakt. konf. – Rostov n/D, 2019. – S. 31–34.
9. Dinamika lombardnyh organizacij [Elektronnyi resurs]. URL: cbr.ru/analytics/microfinance/lombard/2021/(data obrashcheniya: 13.07.2022).
10. Dinamika osnovnyh pokazatelej [Elektronnyi resurs]. URL: cbr.ru/analytics/microfinance/lombard/2021/(data obrashcheniya: 23.06.2022).
11. SmartLombard [Elektronnyi resurs]. URL: smartlombard.ru/poleznaya_informatsiya/rukovoditelyu-lombarda/poleznaya-informatsiya-dlya-rukovoditeley-lombardov/(data obrashcheniya: 13.07.2022).
12. Sokolova T.V. Rol’ lombardnogo kreditovaniya i operacii pryamogo REPO v upravlenii likvidnost’yu bankovskogo sektora // Upravlenie korporativnymi finansami. – 2013. – № 6. – S. 362–375.
13. Balashev N.B., Babayan G.D., Konopel’ko A.A., Karlova E.A. Dinamika lombardnoj deyatel’nosti v sovremennoj Rossii // Ekonomika i biznes: teoriya i praktika. – 2020. – № 12-1 (70). – S. 65.

Интеграция принципов устойчивого развития в стратегию финансовой корпорации
Пилишвили А.С., аспирант кафедры менеджмента экономического факультета, ФГАОУ ВО «Российский университет дружбы народов», г. Москва, Российская Федерация; управляющий директор Департамента по работе с состоятельными семьями ПАО «Банк Уралсиб», e-mail: apilishvili@gmail.com
SPIN-код: 4139-2565; Author ID: 931819

Аннотация. Интеграция принципов устойчивого развития в стратегию современных финансовых корпораций – один из ведущих современных трендов. Растет число финансовых корпораций, заинтересованных в принятии участия и разработке ESG-проектов, принципов, инициатив. В статье выделены основные этапы становления концепции устойчивого развития, выявлен ряд ограничений реализации ESG-принципов в сфере деятельности российских банков, ключевые ресурсы развития отечественного ESG-потенциала. Приведены примеры ESG-целей, реализуемых российскими финансовыми корпорациями.
Ключевые слова: финансовые корпорации, банки, бизнес-модели, ESG-банкинг, ESG, устойчивое развитие.

Литература
1. Экологическое, социальное и корпоративное управление. Википедия – интернет-энциклопедия [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: ru.wikipedia.org/wiki/%D0%AD%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B5,_%D1%81%D0%BE%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%B8_%D0%BA%D0%BE%D1%80%D0%BF%D0%BE%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D1%83%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5 (дата обращения: 13.05.2022).
2. ESG-банкинг в России. Исследование (май 2021 года). Deloitte [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: asros.ru/upload/iblock/387/ihth197wie0u20lxdxki74di4vbj3ylm/ESG_banking-v-Rossii_web_rus.pdf (дата обращения: 13.05.2022).
3. Азиатские тигры (крупнейшие финансовые экосистемы Азиатско-Тихоокеанского региона) // Электронный журнал «Банковское обозрение» (bosfera.ru). 17.03.2020 [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: bosfera.ru/bo/aziatskie-tigry (дата обращения: 13.05.2022).
4. Официальный сайт Банка ICBC [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: icbc-ltd.com/ICBCLtd/About%20Us/Introduction/(дата обращения: 13.05.2022).
5. «Зеленое будущее» вместе с банком «Центр-инвест» // Новостной портал ВЕДОМОСТИ [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: vedomosti.ru/press_releases/2021/12/16/zelenoe-buduschee-vmeste-s-bankom-tsentr-invest (дата обращения: 13.05.2022).
6. Совкомбанк запустил ESG-депозит для корпоративных клиентов // Новостной портал LENTA.RU [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: lenta.ru/news/2021/12/16/esgdep/(дата обращения: 13.05.2022).
7. Цифровая экосистема Сбера. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: sberbank.com/ru/eco (дата обращения: 13.05.2022).
8. Чистый лес, прозрачная вода и карты без содержания пластика – наш вклад в будущее планеты! Официальный сайт ВТБ [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: vtb.ru/o-banke/bank-vtb/socialnaya-otvetstvennost/ecology/(дата обращения: 13.05.2022).
9. Тинькофф Капитал запустил фонды для инвестиций в ESG, кибербезопасность и развивающиеся рынки. Официальный сайт Тинькофф [Электронный ресурс]. Доступ по ссылке: tinkoff.ru/invest/news/699533/(дата обращения: 13.05.2022).

Integration of sustainable development principles into the strategy of a financial corporation
Pilishvili A.S., Post-graduate student, Department of Management, Faculty of Economics, RUDN University, Moscow, Russian Federation; Managing Director of the Department for Wealthy Families of PJSC Bank Uralsib, e-mail: apilishvili@gmail.com
SPIN-code: 4139-2565; Author ID: 931819

Annotation. The integration of sustainable development principles into the strategy of modern financial corporations is one of the leading modern trends. There is a growing number of financial corporations interested in participating in and developing ESG projects, principles, and initiatives. The article highlights the main stages in the formation of the concept of sustainable development, identifies a number of restrictions on the implementation of ESG principles in the field of Russian banks, and key resources for the development of domestic ESG potential. Examples of ESG goals implemented by Russian financial corporations are given.
Keywords: financial corporations, banks, business models, ESG banking, ESG, sustainable development.

References
1. Ekologicheskoe, sotsial’noe i korporativnoe upravlenie. Vikipediya – internet-entsiklopediya [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: ru.wikipedia.org/wiki/%D0%AD%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B5,_%D1%81%D0%BE%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%B8_%D0%BA%D0%BE%D1%80%D0%BF%D0%BE%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D1%83%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5 (data obrashcheniya: 13.05.2022).
2. ESG-banking v Rossii. Issledovanie (may 2021 goda) // Deloitte [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: asros.ru/upload/iblock/387/ihth197wie0u20lxdxki74di4vbj3ylm/ESG_banking-v-Rossii_web_rus.pdf (data obrashcheniya: 13.05.2022).
3. Aziatskie tigry (krupneyshie finansovye ekosistemy Aziatsko-Tikhookeanskogo regiona) // Elektronnyy zhurnal «Bankovskoe obozrenie» (bosfera.ru). 17.03.2020 [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: bosfera.ru/bo/aziatskie-tigry (data obrashcheniya: 13.05.2022).
4. Ofitsial’nyy sayt Banka ICBC [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: icbc-ltd.com/ICBCLtd/About%20Us/Introduction/(data obrashcheniya: 13.05.2022).
5. «Zelenoe budushchee» vmeste s bankom «Tsentr-invest» // Novostnoy portal VEDOMOSTI [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: vedomosti.ru/press_releases/2021/12/16/zelenoe-buduschee-vmeste-s-bankom-tsentr-invest (data obrashcheniya: 13.05.2022).
6. Sovkombank zapustil ESG-depozit dlya korporativnykh klientov // Novostnoy portal LENTA.RU [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: lenta.ru/news/2021/12/16/esgdep/(data obrashcheniya: 13.05.2022).
7. Tsifrovaya ekosistema Sbera. Ofitsial’nyy sayt Sberbanka Rossii [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: sberbank.com/ru/eco (data obrashcheniya: 13.05.2022).
8. Chistyy les, prozrachnaya voda i karty bez soderzhaniya plastika – nash vklad v budushchee planety! Ofitsial’nyy sayt VTB [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: vtb.ru/o-banke/bank-vtb/socialnaya-otvetstvennost/ecology/(data obrashcheniya: 13.05.2022).
9. Tin’koff Kapital zapustil fondy dlya investitsiy v ESG, kiberbezopasnost’ i razvivayushchiesya rynki. Ofitsial’nyy sayt Tin’koff [Elektronnyy resurs]. Dostup po ssylke: tinkoff.ru/invest/news/699533/(data obrashcheniya: 13.05.2022).

Социальное кредитование в России и за рубежом
Фокина А.В., аспирант третьего года обучения кафедры экономики и экономической безопасности, ФГБОУ ВО «РАНХиГС при Президенте Российской Федерации», Орловский филиал, е-mail: albinarogaleva@yandex.ru
SPIN-код: 3385–6496; AuthorID: 853420

Аннотация. В статье изучаются некоторые аспекты социального кредитования за рубежом и в России. Актуальность темы на данный момент высока, так как экономическая ситуация формирует высокие риски, угрозы и серьезные проблемы у незащищенных слоев населения. Социальное кредитование позволяет частично ликвидировать эту проблему, не формируя высокой инфляции. В результате работы сделан вывод о том, что сейчас социальное кредитование в России развивается благодаря широкой государственной поддержке ипотеки. Необходимо усилить некоторые виды помощи государства по ипотеке для самых незащищенных слоев населения, применяя опыт зарубежных стран.
Ключевые слова: социальная ипотека, социальное кредитование, французская ипотека, финская ипотека, льготная ипотека.

Литература
1. Гаркавенко В.О. Трансформация ипотечного кредитования в социальную услугу через государственное финансирование / В.О. Гаркавенко, Е.А. Разумовская // Финансовая экономика. – 2020. – № 9. – С. 135–138. – EDN BQYHMC.
2. Ипотека [Электронный ресурс]. URL: sberbank.ru/ru/person/credits/homenew (дата обращения: 21.07.2022).
3. Программы ипотеки [Электронный ресурс]. URL: alfabank.ru/get-money/mortgage/(дата обращения: 21.07.2022).
4. Ипотечные программы [Электронный ресурс]. URL: sovcombank.ru/credits/ipoteka (дата обращения: 21.07.2022).
5. Буркот В.Е. Перспективы развития ипотечного кредитования/В.Е. Буркот//Развитие финансовой науки: дискуссионные вопросы современных исследований: сб. науч. тр. по матер. VIII Всерос. науч.-практ. конф. студентов и молодых ученых, Ставрополь, 24–25 июня 2021 г. – Ставрополь: Изд-во «АГРУС», 2021. – С. 39–45. – EDN FSXTJN.
6. Рейтинг европейских стран по динамике ипотеки [Электронный ресурс]. URL: ria.ru/20210719/ipoteka-1741777939.html (дата обращения: 21.07.2022).
7. Аналитика рынка [Электронный ресурс]. URL: xn – d1aqf.xn –p1ai/analytics/archive/?filter_ff [SECTION_ID]=841&set_filter=Y (дата обращения: 21.07.2022).

Social lending in Russia and abroad
Fokina A.V., Postgraduate student of the third year of study of the Department of Economics and economic, Federal State Educational Institution of Higher Education «Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration» Orel branch,
е-mail: albinarogaleva@yandex.ru
SPIN-code: 3385–6496; AuthorID: 853420

Annotation. The article examines some aspects of social lending abroad and in Russia. The relevance of the topic at the moment is high, since the economic situation creates high risks, threats and serious problems for the unprotected segments of the population. Social lending makes it possible to partially eliminate this problem without generating high inflation. As a result of the work, it will be concluded that now social lending in Russia is developing thanks to broad state support for mortgages. It is necessary to strengthen some types of state mortgage assistance for the most vulnerable segments of the population, applying the experience of foreign countries.
Keywords: social mortgage, social lending, French mortgage, Finnish mortgage, preferential mortgage.

References
1. Garkavenko V.O. Transformaciya ipotechnogo kreditovaniya v socialnuyu uslugu cherez gosudarstvennoe finansirovanie/V.O. Garkavenko, E.A. Razumovskaya//Finansovaya Economica. – 2020. – № 9. – S. 135–138. – EDN BQYHMC.
2. Ipoteka [Electronnyy resurs]. URL: sberbank.ru/ru/person/credits/homenew (data obrashcheniya: 21.07.2022).
3. Programmi ipoteki [Electronnyy resurs]. URL: alfabank.ru/get-money/mortgage/(data obrashcheniya: 21.07.2022).
4. Ipotechnie programmi [Electronnyy resurs]. URL: sovcombank.ru/credits/ipoteka (data obrashcheniya: 21.07.2022).
5. Burkot V.E. Perspectivi razvitiya ipotechnogo kreditovaniya/V.E. Burkot//Razvitie finansovoy nauki: diskussionnie voprosi sovremennih issledovaniy: sb. nauch. tr. po mater. VIII Vseros. nauch.-prak. konf. studentov i molodih uchenih, Stavropol, 24–25 iyunya 2021 goda. – Stavropol: Izd-vo «AGRUS», 2021. – S. 39–45. – EDN FSXTJN.
6. Rayting evropeyskih stran po dinamike ipoteki [Electronnyy resurs]. URL: ria.ru/20210719/ipoteka-1741777939.html (data obrashcheniya: 21.07.2022).
7. Analitika rinka [Electronnyy resurs]. URL: xn – d1aqf.xn – p1ai/analytics/archive/?filter_ff [SECTION_ID]=841&set_filter=Y (data obrashcheniya: 21.07.2022).



Все права принадлежат Издательству «Финпресс» Полное или частичное воспроизведение или размножение каким-либо способом материалов допускается только с письменного разрешения Издательства «Финпресс».