Статьи

Версия для печати

Все статьи | Статьи за 2014 год | Статьи из номера N5 / 2014

Как вести бизнес в условиях санкций

Шестакова Е.В.,
к. ю. н., генеральный директор
ООО «Актуальный менеджмент»

Сегодня из-за введения санкций американскими и европейскими странами страдает целый ряд российских компаний. Это не только санкции в отношении авиакомпании «Добролет» и добывающих компаний. Это и санкции против отдельных лиц, и санкции против добывающих компаний, и возможное расширение санкций против российских производителей. Конечно, российским компаниям необходимо подготовиться к санкциям, а также к иным негативным последствиям, например к повышению налогов. В данной статье мы поговорим о менеджменте в условиях санкций.

Каким образом подготовиться к санкциям?
Прежде всего стоит отметить, что санкции имеют секторальное значение, т.е. санкции распространяются не на все российские компании, а лишь на некоторые секторы экономики. Пакет мер направлен против ключевых отраслей экономики РФ, включая энергетический сектор и доступ государства к финансовым рынкам. Главная причина, по которой данный пакет не был до сих пор реализован, – озабоченность Европы, имеющей тесные связи с Россией.

Однако компании, которые подпадают или пока еще не попали под санкции, должны пересмотреть свою политику поставок товаров за рубеж. Это возможно сделать путем, например, создания неаффилированных компаний за рубежом, которые являлись бы независимыми поставщиками российской продукции.

Так, следует изучить список нейтральных стран, которые не вводят санкции против российских предприятий, для создания нового направления бизнеса.

Еще одним вариантом организации работы в условиях секторальных санкций является вариант работы через посредников в третьих странах. Это могут быть как посредники в странах СНГ, например Белоруссия, Казахстан, так и в оффшорных юрисдикциях, таких как BVI, Панама, Белиз, Кипр. Многие европейские компании готовы сотрудничать с российскими фирмами через свои представительства в азиатских странах, например в Гонконге, Сингапуре. Сегодня многие азиатские страны вместо европейских партнеров предлагают свои услуги на более высоком уровне, в том числе товары экспортозамещения.

Еще одной возможностью ведения бизнеса является поиск лазеек в санкциях. Например, в списки экономических санкций попал Сбербанк. Санкции Брюсселя касаются выпущенных Сбербанком после 1 августа 2014 г. ценных бумаг, которые могут передаваться от одного участника рынка другому (transferable securities), т.е. акций, депозитарных расписок, облигаций и инструментов денежного рынка (векселя, депозитные сертификаты, коммерческие бумаги). Однако сегодня банки по-прежнему могут привлекать финансирование европейских и американских банков. Сегодня для российских банков по-прежнему сохраняется возможность получения заимствований. Однако многие европейские банки отказывают в кредитовании российских банков. Например, британские HSBC и Lloyds Bank отказались финансировать сделку BP с «Роснефтью» по покупке нефти. Британской компании нужен был кредит, чтобы предоставить «Роснефти» предоплату. Формально банки могли и не разрывать сделку, поскольку «Роснефть» не входила ни в какие санкционные списки. В этой связи российским компаниям целесообразно:
– взвешивать риски наложения санкций;
– использовать другие юрисдикции для ведения бизнеса, например партнеров из Юго-Восточной Азии.

Для того чтобы обойти новые секторальные санкции, российские компании могут также воспользоваться юрисдикциями, которые не присоединились к ограничительным мерам США и Евросоюза. К таким юрисдикциям можно отнести Швейцарию и Норвегию, которые держат суверенитет во взаимоотношениях между странами. В конце июля – начале августа «Роснефть» уже закрыла несколько сделок со швейцарскими и норвежскими партнерами. По данным швейцарского правительства, около 75% всего российского экспорта сырой нефти проходит через трейдеров в Женеве. В этой связи сегодня в условиях санкций целесообразно продумать заключение договоров в тех юрисдикциях, где отсутствуют санкции.

Впрочем, Норвегия еще может присоединиться к санкциям ЕС, о такой возможности 30 июля заявил министр иностранных дел страны Бёрге Бренде. Поэтому европейские юрисдикции целесообразно заменить на иные, поскольку стабильность в этом регионе для российских компаний является условной, и если недавно холдинговые структуры размещали центры прибыли именно в европейских странах, то сегодня более целесообразно перепрофилировать центры прибыли в азиатские юрисдикции.

То, что кризис может иметь затяжной характер, можно сделать вывод по тем решениям, которые принимают ведущие российские компании. Например, ЛУКойл продает сеть заправок в Европе и Украине, что может свидетельствовать о бесперспективности данного бизнес-направления в ближайшие годы.

Эксперты отмечают, что потенциально наиболее чувствительными являются не санкции против финансового сектора России, а введенные ограничения в области технологического экспорта для российского ТЭКа. Поэтому компании, осуществляющие технологический экспорт, сегодня должны уделить пристальное внимание рынкам Южной Америки и Юго-Восточной Азии. Например, Китай открывает торговую площадку для продажи фруктов и овощей в связи с санкциями. Естественно, что азиатские компании рассчитывают прийти на смену европейским и американским партнерам, в рамках импортозамещения.

Разумеется, компаниям необходимо пересмотреть схему работы и контрагентов, проанализировать возможные санкции контрагентов при расторжении договора, а также возможные выгоды. Например, магазин может следующим образом пересмотреть договоры и поставщиков (табл. 1).

Анализ поставщиков продукции очень важен для следующих отраслей:
– рестораны, бары, сети общественного питания;
– магазины, продающие продукты питания;
– добывающие компании;
– авиакомпании.

Пересмотр поставщиков позволит:
– предусмотреть возможные скидки при заключении договоров с другими производителями;
– предусмотреть вопрос отсутствия потерь при заключении договоров поставки с другими производителями;
– рассчитать возможные потери от смены поставщиков.

Однако, возможно, всем компаниям уже сегодня стоит задуматься об использовании зарубежных продуктов, например программного обеспечения. Вскоре российские банки и компании могут быть отключены от зарубежного программного обеспечения. Компания Microsoft вместе с такими компаниями, как Oracle, Symantec и Hewlett-Packard, присоединяется к санкциям США. В таких условиях необходимо в оптимально сжатые сроки найти иных поставщиков программного обеспечения.

Также целесообразно переориентировать маркетинговую политику. Если раньше маркетинговая политика многих ресторанов, баров была ориентирована на гурманов и поставку товаров напрямую из Европы, то сегодня ряд ресторанов будет вынужден перепрофилировать маркетинговую политику и ориентировать ее на предоставление качественных отечественных продуктов.

Конечно, запрет действует всего год, но нет ничего более постоянного, чем временное, поэтому выработанная вчера политика не будет действовать в условиях санкций.

Компаниям следует обратить внимание и на риски несоблюдения законодательства. Штрафные санкции за отдельные нарушения для юрлиц могут достигать 5 млн руб. (первая и вторая части ст. 14.40, первая-шестая части ст. 14.42 КоАП РФ). Речь идет в первую очередь о нарушениях установленных государством антимонопольных правил при заключении такого соглашения, как договор поставки. Каждый неправомерно заключенный договор может повлечь штрафные санкции. Еще одним юридическим последствием таких правонарушений будет выступать невключение произведенных расходов при расчете налоговой базы. И это вполне логично и правомерно, так как учитываемые в налоговой базе организации издержки должны быть не только документально подтверждены, но и экономически обоснованы. А осуществление поставок товаров, которые подпадают под запрет, явно экономически не обосновано.

Осведомлен – значит вооружен
Очень важно также отслеживать изменения законодательства и динамику вопроса, чтобы достаточно быстро перепрофилировать бизнес, найти другие рынки сбыта или же работать через те компании и юрисдикции, которые лояльно относятся к российскому бизнесу. Например, недавно принято постановление Правительства РФ от 7 авгута 2014 г. № 778 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 6 августа 2014 г. № 560 «О применении отдельных специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности Российской Федерации». В соответствии с данным постановлением вводится запрет на ввоз в Российскую Федерацию сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, страной происхождения которых являются Соединенные Штаты Америки, страны Европейского союза, Канада, Австралия и Королевство Норвегия, по перечню согласно приложению. Под запрет, в частности, попал ввоз мяса крупного рогатого скота, свинины, молочных продуктов, рыбы, сыров и иных продуктов, входящих в перечень. Данные меры могут негативно отразиться как на иностранных компаниях, так и на ряде отечественных компаний, например, осуществляющих поставки продуктов питания из-за рубежа. Такие компании должны будут либо перепрофилировать направление бизнеса, например поставлять хозтовары, или же заключить договоры с иными поставщиками, которые находятся в странах, которые не вошли в список. Это могут быть Белоруссия, Казахстан, латиноамериканские страны.

Но, например, для российских сельхозпроизводителей такие меры могут, наоборот, носить положительный характер. Дело в том, что с вступлением в ВТО

Россия была вынуждена закупать сельхозпродукцию за рубежом и дешевые цены на не всегда качественные товары питания не позволяли российским производителям занять серьезную нишу на рынке, развиваться, получать защиту от государства в виде установления определенных барьеров для иностранных производителей. Теперь эта проблема решена.

В этой связи российским компаниям рекомендуется отслеживать изменения законодательства.

Меры государственной поддержки
Для многих компаний насущным является вопрос смены контрагентов, в том числе смены банков. Ведь в условиях отзыва лицензий осуществление валютных операций через небольшие банки может повлечь отзыв лицензии банка и, следовательно, определенные трудности, связанные с возвратом денежных средств компании. Наличие же счетов в крупных банках тоже заставляет задуматься бизнесменов. Сегодня под санкции попали такие большие банки, как Газпромбанк и госкорпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» (Внешэкономбанк), а также ее «дочки» и даже Сбербанк. Но обязательства перед клиентами эти банки выполняют в полном объеме и во-многом за счет поддержки государства. Центробанк РФ заявил о своей готовности в случае необходимости принять меры по поддержке попавших под санкции банков с целью защиты интересов их клиентов, вкладчиков и кредиторов. «В связи с объявленными США санкциями в отношении Газпромбанка и Внешэкономбанка Банк России информирует, что, по имеющимся сведениям, эти меры носят ограниченный характер и не затрагивают интересов клиентов этих финансовых организаций», – говорится в сообщении пресс-службы Банка России. Таким образом, благодаря поддержке со стороны государства бизнес не должен почувствовать действие санкций на банки, т.е. обязательства по переводу денежных средств, в том числе по внешнеэкономическим контрактам, будут исполняться в полном объеме.

Понятно, что РФ придется компенсировать финучреждениям отсутствие внешнего фондирования, но денег в российском бюджете нет и единственный источник – Фонд национального благосостояния. Госбанки предлагают разместить средства ФНБ на их депозитах – как обычных, так и субординированных – для пополнения капитала второго уровня. И размещение средств Фонда национального благосостояния в российских банках, а не за рубежом также будет весомой поддержкой банковского сектора.

В этой связи компаниям, которые имеют счета в банках, которые подпали под санкции, рекомендуется не поддаваться панике и не открывать счета в других банках, в отношении которых не были приняты санкции.

Как подготовиться к повышению налогов
Санкции во многом стали катализатором для повышения налогов в стране с 2015 г.

То, что налоги будут повышать, – это уже решенный вопрос, поскольку глава правительства Дмитрий Медведев заявил в ходе рабочего совещания, что в России будет увеличена налоговая нагрузка. Вместе с тем стало известно о принятии решения о том, что налоговая нагрузка на физических лиц повышаться не будет, по крайней мере до 2019 г. А это значит, что либо повысится НДС, либо будет введен новый налог – налог с продаж.

Большинство физических и юридических лиц воспринимают повышение налогов как данность, кто-то при этом планирует закрыть свой малый бизнес ввиду роста издержек, затрат и налогового бремени. Но кто-то решает всерьез подготовиться к повышению налогового бремени. Как это сделать?

Конечно, для физических лиц, которые почувствуют введение налога с продаж или повышение НДС по ценам в магазинах, вряд ли повышение налогов может повлечь смену работы. Однако многие уже сегодня задумываются о повышении заработной платы. И согласно Трудовому кодексу РФ работник может рассчитывать на повышение заработной платы. Согласно ст. 134 ТК РФ обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы включает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Государственные органы, органы местного самоуправления, государственные и муниципальные учреждения производят индексацию заработной платы в порядке, установленном трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, другие работодатели – в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Но, к сожалению, данная норма не гарантирует 100%-ное повышение заработной платы сотрудников.

Для компаний дело обстоит намного сложнее. Ведь при повышении налогов необходимо спланировать политику ценообразования. При введении налога с продаж или повышении НДС многие производители могут просто стать неконкурентоспособными. Необходимо пересмотреть политику ценообразования с поставщиками, поскольку при повышении налогов поставщики также могут повысить цены на сырье и оборудование, и уже сегодня нужно отслеживать тенденции ценообразования поставщиков, закладывать увеличение расходов в бюджет компании.

Необходимо составить взаимосвязанные бюджеты доходов и расходов, которые учитывали бы новую налоговую ситуацию, в которых были бы указаны новые цены на сырье, материалы, основные средства с учетом новых налогов.

В некоторых случаях целесообразны крупные покупки, например приобретение оборудования, машин и иных основных средств в 2014 г., поскольку повышение налогов спровоцирует повышение цен на товары и услуги. В контракты с основными контрагентами возможно включить условия на запрет повышения цен, например, в первой половине следующего года, что позволит получить некоторое конкурентное преимущество по сравнению с конкурентами, на которых повышение цен может отразиться с начала следующего года.

Некоторые малые предприятия и предприниматели, возможно, примут непопулярное решение о закрытии бизнеса. Так, после повышения страховых взносов в 2013 г., по некоторым оценкам, закрылось до 500 тыс. предпринимателей.

Аналогичная тенденция может наблюдаться и в 2015 г., так как наряду с введением налога с продаж повышаются и иные налоги: например, можно ожидать повышение страховых взносов, увеличение налога на имущество, который с 2014 г. рассчитывается с кадастровой стоимости. И тем компаниям, которые решат закрыть производство в 2015 г., необходимо продумать целый ряд мероприятий – от принятия решения учредителями до получения выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации компании.

Как подготовиться к росту цен
Введение санкций и рост налогов, безусловно, негативно будут влиять на инфляцию, увеличатся цены на приобретаемые материалы, оборудование. Это нужно учитывать при планировании ценообразования в 2015 г. Так, необходимо пересмотреть все расходы, входящие в себестоимость продукции (табл. 2).

Из данной таблицы можно увидеть, что повышается не только стоимость расходов в отношении материалов и приобретаемых основных средств, но и, например, арендная плата. Повышение арендной платы можно прогнозировать в связи с тем, что налог на имущество будет определяться исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, работники имеют право на ежегодную индексацию заработной платы.

Если сумма доходов компании в 2014 г. была равна 23 000 000 руб., то при сохранении продажных цен компания получит убыток вместо прибыли. Поэтому необходимо запланировать и повышение цен. При планировании повышения цен на 10% доходы составят 25 300 000 руб. Однако резкое повышение продажных цен может негативно сказаться на компании, так как товары могут стать неконкурентоспособными на рынке. В этой связи необходимо продумать управленческие  решения, которые могут способствовать сохранению позиции компании на рынке.

К таких управленческим решениям можно отнести:
– решение о поиске альтернативных поставщиков с целью сокращения расходов на материалы и оборудование;
– сокращение расходов на оплату труда;
– поиск более дешевых помещений для заключения договоров аренды.

Закрытие бизнеса
К сожалению, уже сегодня понятно, что ряд компаний не выдержит конкуренции. Сегодня, например, известно, что компания «Добролет» приостановила полеты в связи с введением санкций, таких, как санкции по лизинговым договорам, договорам технического обслуживания.

Малые и средние предприятия, которые осуществляют деятельность в тех отраслях, которых коснулись санкции, также могут прекратить свою работу, это, например, компании, выполняющие госзаказы для оборонных предприятий, или же поставщики иностранных продуктов питания. Также реальное сокращение объемов ожидает логистические компании, специализирующиеся на европейском рынке. Вместе с тем выиграть могут производители российских продуктов питания, а также компании, специализирующиеся на поставках фруктов из Азии и Южной Америки.

Тем же компаниям, которые решат закрыть свою компанию в добровольном порядке, необходимо на уровне управленцев принять решение о закрытии компании. Такое решение принимают учредители. В течение 3 дней с момента подписания решения (протокола) необходимо уведомить налоговую инспекцию, в противном случае придется платить штраф. После этого подается объявление в Вестник государственной регистрации. В нем сообщается:
- о том, что ваше общество находится в процессе ликвидации;
- о сроке, установленном для приема требований кредиторов. По закону он не может быть меньше 2 месяцев.

Также компания должна провести инвентаризацию основных средств, дебиторской и кредиторской задолженности.

Кроме того, за 2 месяца до ликвидации компании необходимо уведомить сотрудников о расторжении договоров.

По истечении 2 месяцев с момента публикации в Вестнике составляется промежуточный ликвидационный баланс. В случае если у ликвидируемой фирмы есть задолженность, то она погашается в следующей очередности:
1) возмещение вреда жизни и здоровью граждан, возникшего по вине фирмы;
2) зарплата, вознаграждения и пособия сотрудников организации;
3) долги перед бюджетом и внебюджетными фондами;
4) остальная задолженность, например перед контрагентами.

Компания должна провести сверку взаиморасчетов с контрагентами, налоговым органом, в котором поставлена на учет компания, и Пенсионным фондом. После этого составляется ликвидационный баланс и сдается в налоговую инспекцию. Однако в инспекцию сдается целый пакет документов:
- зявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией;
- документ об оплате госпошлины;
- ликвидационный баланс;
- решение об утверждении ликвидационного баланса.

Также компания должна закрыть расчетный счет. Расчетный счет закрывается путем подачи соответствующего заявления в банк.

Следует обратить внимание, что компания является ликвидированной после получения свидетельства о ликвидации юридического лица. В этой связи компании, которые решили прекратить деятельность в связи с вводимыми санкциями, должны продумать стадии ликвидации, стоит также помнить, что ликвидация требует дополнительных расходов и занимает срок до 4 месяцев.

В заключение необходимо отметить, что санкции, безусловно, являются плохим знаком для российского бизнеса, поскольку санкции могут негативно отразиться не только на тех компаниях, которые непосредственно попали под такие санкции, но и на других предприятиях, поскольку им необходимо отслеживать ситуацию в отношении вводимых санкций, заменять поставщиков, искать новые потенциальные рынки сбыта. Кроме того, введение санкций во многом способствует повышению налогового бремени, что также негативно скажется на российском бизнесе. Однако к любым санкциям можно подготовиться, а осведомлен – значит, вооружен.

Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации.
3. center25.ru/
4. vimudo.ru/

Отдельные номера журналов Вы можете купить на сайте www.5B.ru
Оформление подписки на журнал: http://dis.ru/e-store/subscription/



Все права принадлежат Издательству «Финпресс» Полное или частичное воспроизведение или размножение каким-либо способом материалов допускается только с письменного разрешения Издательства «Финпресс».